经济生活第八课 财政与税收.ppt

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1、第八课财政与税收涉及考点：1、财政收入的渠道2、影响财政收入的主要因素3、财政支出的具体用途4、财政收入和支出关系的三种情况5、支持基础设施和工程的建设6、促使经济平稳运行7、促进经济社会发展8、保障人民生活9、税收及其基本特征10、税收的种类11、增值税和个人所得税的作用12、依法纳税是公民的基本义务13、违反税法的行为财政的作用国家收入和支出就是财政。本质——是一种分配关系1、财政收入的含义——国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。2、财政收入的渠道——包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。⑴财政收入受很多因素的影响

2、，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。⑵经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。⑶分配政策的影响：①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。③国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民

3、生活水平的不断提高。⑴、经济建设支出（在财政支出中居于首位）⑵、科学、教育、文化、卫生事业支出⑶、行政管理和国防支出⑷、社会保障支出①含义：社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。②内容：社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育和疾病保险、伤残保险、失业保险等。社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和城乡困难户救济等。社会福利：一般社会福利，指社会服务事业及设施，如对公民义务教育；特殊社会福利，如孤儿院等提供免费或低费服务等。社会优抚：包括牺牲、病故军人优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者

4、奖励等。⑸、债务支出。收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。2、财政收支平衡——是指当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。3、财政赤字——是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内。1、财政收入和支出的关系，有三种情况：原因：国家基础设施，基础工业以及高科技研究开发等是发展经济，提高人民生活水平的重要基础和保障（重要性）。这些行业需

5、要大量的资金投入，建设周期长，技术要求高，难以获得较高利润，甚至存在较大的风险（行业特点），因此必须充分发挥国家财政优化资源配置的功能，集中力量办大事。（1）扩张性财政政策在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，如发行国债，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。国家通过财政收入支出控制，促进经济平稳运行。（2）紧缩性财政政策在经济发展过热（供小于求），经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总

6、需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”。国家通过财政收支数量、方向、结构的控制和调整，可以促进经济结构的合理与优化。通过调整财政支出结构，支持高科技研究开发，发展科技教育等事业。同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。税收与国家、法律的关系：①有国就有税。税收是国家存在和发展的物质保障。②有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。①征收主体——②客体——③凭借力量——④依据——⑤实施机构——国家单位和个人国家政治力量而非生产资料所有

7、权税法税务机关2、地位：⑴税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性——国家凭借政治权力强制征税无偿性——国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性——国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。⑵税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3、税收的基本特征易错点复习提示：1、税收的基本特征是区别于其他财政收入（利、债、费）而言的，2、

8、认为“税收具有固定性，一旦确定就不能改