连锁企业财务制度(门店管理).doc

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1、财务报销结算管理办法1总则1.1为提高企业财务管理水平，加强企业内部监督管理，规范财务报销流程，严格控制费用支出，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关财经法规，结合公司实际，制定本办法。1.2本办法所称“财务报销”是指公司一切对外付款业务，包括采购商品、购置实物资产、费用报销、个人借款、预付款等支出。1.3本办法适用于公司总部及各直营店。其中：总部各项支出应及时报销，各直营店每月26日前到总部报账。2.事前审批管理2.1事前审批是指经办部门在经济业务发生前，对该事项的发生依据和预算金额进行说明并提出申请，单位领导或相关部门按照规定对其进行审

2、批，事项没有通过审批的不能办理资金支付及报销业务。2.2需要进行事前审批的事项主要包括广告促销及业务宣传费、资本性支出、低值易耗品支出项目。2.3事前审批资料包括事前审批单、会议纪要、相关批复文件及其他证明材料。2.4事前审批流程为2.4.1经办人根据工作需要填制事前审批单，依据叙述清楚、预算金额真实可靠；2.4.2经办部门负责人审核签字，重点审核该经济事项是否可行；2.4.3财务部门负责人审核签字，重点审核是否为预算内项目、预算金额是否超支；2.4.5经办部门分管领导进行审批；582.4.6单位负责人进行审批。3.报销结算业务管理3.1经办人员办理报销业务应

3、取得真实、合法、有效的原始票据。3.1.1发票类型与业务内容要匹配，国税发票主要用于购买商品、接受加工、修理修配劳务等支出项目；地税发票主要用于餐饮、服务、建筑、运输、住宿、会务等支出项目。3.1.2发票必须真实，票面加盖发票专用章；3.1.3发票项目必须填开齐全：付款单位（济南泰山壹伍叁贰经济贸易有限公司）、开票日期、品名、数量、单价、金额。3.1.4取得的发票应逐笔开具各项目，项目较多的可汇总开具但需附清单，并在清单加盖发票专用章（与发票盖章一致）。3.1.5发票开具单位与发生经济业务单位一致，发票专用章所注单位与收款单位一致。3.1.6购买商品、接受加工

4、、修理修配劳务的应尽量取得增值税专用发票。3.1.7不符合以上条件的外来票据，不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销。3.1.8经办人员办理完毕经济业务并取得有效票据后，应及时到财务部门报销,原则上当月取得发票当月办理报销手续，跨年度发票不允许报销。3.2经办人员填制单位自制报销凭证封面应确保内容完整，书写清楚、规范，不得涂改、刮擦、挖补。3.2.1摘要中应对报销的经济事项做简要说明。3.2.2报销金额应根据数字填写规范认真填写，并与发票附件金额一致。583.2.3收款单位信息应填写齐全。3.2.4附件张数需准确填写对。3.2.5填

5、制凭证应使用签字笔或钢笔，不得使用铅笔、圆珠笔。书写的文字、数字应规范整洁，大小写金额必须相符。3.3填制报销凭证除应附票据外，还应加附相应资料：需要事前审批的事项（详见第五条），应附事前审批资料；无需事前审批的，应附相关通知、合同等资料，如参加会议应附会议通知、支付租赁费应附租赁合同等。3.4报销凭证及其附件应整理粘贴整齐，具体应注意以下事项：3.4.1取得的各种原始凭证应按支出类别不同分别粘贴。3.4.2粘贴时需从上到下从右至左错位粘贴，小张单据要分布均匀，以利装订。3.4.3粘贴单据不能超越装订线，不得超过报销凭证范围，如单据较大，可将单据折叠与凭证对齐

6、。3.5非报销类结算项目包括发放工资、职工借款及其他类付款。工资发放由综合部根据审批完成的工资发放明细表填写付款申请单，职工借款及其他类付款根据业务需要填写借款凭证或付款申请单。4.报销结算审批管理4.1经办人应按照审批流程依次办理签字审批，不得跨越审批节点进行签批。4.2商品采购的付款审批流程为：4.2.1付款与商品验收入库及取得发票为同一月份的，经办人持发票、入库单，经办人、经办部门负责人、分管业务领导、单位负责人依次在发票上签字后，再经财务部门负责人审核后，出纳进行转账58付款；4.2.2付款与商品验收入库及取得发票非同一月份的，经办人填写付款申请单，注

7、明收款单位及发票号码，经部门负责人、分管业务领导、单位负责人审批后，再经财务部门负责人审核后，出纳进行转账付款。4.3非商品采购业务的报销结算审批流程：4.3.1经办人根据业务类型填制粘贴报销凭证或填写付款申请单或填写借款凭证，填写项目正确、粘贴整齐，若报销项目为事前审批的，已签字审批完毕的事前审批单为必需附件；4.3.2经办部门负责人审核签字，重点审核经济事项发生的真实性和必要性；4.3.3会计复核及财务部门负责人审核签字，重点审核内附票据是否真实、合法，金额是否正确，报销结算单据填写、粘贴是否符合要求；4.3.4单位负责人综合各方面情况进行审批；4.3.5

8、出纳对审批信息核对无误后，办理付款或转