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1、新政策下养老保险基金收支平衡精算模型的相关因素分析———以山东省为例吕志勇王霞张良摘要:自2006年1月1日起,山东省按照《国务院关于企业职工基本养老保险制度的决定》,开始实施新的养老保险金计发办法,同时,按3%起步逐步做实个人账户。在该新政策下,按照部分积累的筹资模式,为了实现养老基金在当期和未来一个较长时期内的收支平衡,根据部分积累平衡的精算模型,对影响养老保险基金收支平衡变动的各相关变量进行定量和定性分析,并提出了实现山东省养老保险基金收支平衡的建议。关键词:新政策;养老保险基金;收支平衡;精算模型;相关因素经过多年的探索与改革,目前我国已经建立起统一的由基本养老保险、
2、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险所构成的多层次养老保险制度。而处于这个多层次养老保险制度第一层次的基本养老保险制度则由社会统筹账户和个人账户构成。在该制度下,为了应对人口老龄化给未来养老金发放带来的压力,实现养老基金在当期和未来一个较长时期内的收支平衡,我国社会养老保险基金筹资模式在由现收现付制向完全积累制转轨的过程中,采取了部分积累的过渡模式。但是,在这一转轨过程中,由于客观存在的巨大的转制成本(即政府的隐性债务所造成的支付负担问题)、山东省老年人口比重较高以及养老保险基金征缴与基金发放过程中存在的种种问题,为了确保企业离退休人员养老金按时足额发放,实际运行中实行了“现收
3、现付”模式,将个人账户基金与社会统筹基金全部用于当期养老金的发放,从而造成了个人账户的“空账运行”。这种个人账户的空转现象严重威胁着山东省未来长时期内基本养老保险基金的收支平衡。为此,根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔2005〕38号)精神,山东省制定了《山东省完善企业职工基本养老保险制度实施意见》(鲁政发[2006]92号,以下简称《意见》)。按照《意见》规定,山东省不仅要对原来的基本养老保险金征缴与发放办法进行改革,而且还要从2006年1月1日起,全省统一按3%起步做实个人账户,以后年度由省统一确定提高做实比例,直至做实到8%。这种政策的调整必然
4、会对未来基本养老保险基金的收支平衡带来影响。为了保证我国社会养老保险基金不仅实现当期收支平衡,而且还要在未来长时期内保持收支平衡,本文试图对影响我国社会养老保险基金收支平衡的相关因素进行精算分析,并在此基础上提出实现养老保险基金收支平衡的建议。收稿日期:20080701基金项目:山东省社会科学基金项目(06BJZ005)。作者简介:吕志勇,天津大学管理学院博士研究生,山东财政学院统计与数理学院教授(天津300072);王霞,山东财政学院统计与数理学院助教(济南250014);张良,山东财政学院统计与数理学院2007级硕士研究生(济南250014)。101一、我国养老保险基金收
5、支平衡精算模型根据2005年12月颁布的《国务院关于企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔2005〕38号),由社会统筹账户和个人账户相结合的现行统一的基本养老保险制度可建立如下精算模型:(1)养老保险费收入=月平均工资总额×缴费率=企业缴纳的社会统筹基金(20%)+个人缴纳的个人账户基金(8%)用公式可以表示为:A=c1Wj+c2Wj=Wj×(c1+c2)(原政策规定:c1=(20%-3%)=17%,c2=(8%+3%)=11%。新政策下,c1=20%,c2=8%)式中Wj表示第j年份在职职工的月平均缴费工资,c1和c2分别表示社会统筹账户和缴费比例与个人账户的缴费比例。
6、基础养老金=(参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2×缴费年限×1%。(2)基本养老金支付=(缴费年限须满15年)个人账户养老金=个人账户储存额÷国家规定的计发月数用公式可以表示为:bj..(12)Wj-j-1B=(Wb-1+Wb-1∑÷N)÷2×N×1%+∑12c2Wis1r(1+r)÷EN≥15i=aWii=a+1式中..(12)-rs1r=1121-(1+r)-12b表示退休年龄,a为参保年龄,Wb-1表示在职职工退休前一年的当地社会月平均工资水平,Wi表示第i年份在职职工的月缴费工资,Wi表示第i年份当地社会月平均工资,N表示职工退
7、休前累计缴费年数,c2j..(12)-j-i表示个人账户的缴费比例,r表示个人账户记账利率,∑12c2Wis1r(1+r)为职工个人自缴费之日起至i=a+1第j年的个人账户累计额,E表示国家规定的个人账户计发月数。如果不考虑隐性债务问题,养老保险收支平衡方法是以缴费期的收入满足若干年后退休养老金的支付。设养老金收支平衡的目标期为n年,n年期间内社会养老金收支平衡可表示为各年养老金积累额的期末终值等于零。即nb..(12)-j-1∑∑(12c1WjXij)+(12c2Wjs1rXij)(1+r)j=1i=
