汽车4s店会计核算流程及岗位职责资料.doc

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1、个人收集整理勿做商业用途作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途汽车4s店地会计核算流程及岗位职责1.整车销售1.预付车款借：预付账款贷：银行存款2.收到采购发票借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税)贷：预付账款(有些厂家会将折扣.银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业地情况做这块地账务处理)精品文档收集整理汇总3.销售(1)收到预收款借：银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——汽

2、车销售收入应交税费——应交增值税(销项税)(3)代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款——代收款项贷：现金(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司地卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)精品文档收集整理汇总借：其他应付款——代收款项贷：银行存款4.结转销售成本借：主营业务成本——汽车销售成本贷：库存商品11/11个人收集整理勿做商业用途二.精品销售(1)开具增值税发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——精品装饰收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)结转装饰成本借：主营业

3、务成本——精品装饰成本贷：库存商品三.配件销售1.配件购入借：库存商品——配件应交税费——应交增值税(进项税)贷：银行存款2.配件销售借：应收账款贷：主营业务收入——配件销售收入贷：应交税费——应交增值税(销项税)3.结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品.整车销售1.预付车款借：预付账款贷：银行存款2.收到采购发票借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税)贷：预付账款(有些厂家会将折扣.银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业地情况做这块地账务处理)精品文档收集整理汇总3.销售(1)收到预收款借：

4、银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票借：预收账款-预收车款11/11个人收集整理勿做商业用途贷：主营业务收入-汽车销售收入应交税费-应交增值税(销项税)(3)代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款-代收款项贷：现金(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司地卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)精品文档收集整理汇总借：其他应付款-代收款项贷：银行存款4.结转销售成本借：主营业务成本-汽车销售成本贷：库存商品二.精品销

5、售(1)开具增值税发票借：预收账款-预收车款贷：主营业务收入-精品装饰收入应交税费-应交增值税(销项税)(2)结转装饰成本借：主营业务成本-精品装饰成本贷：库存商品三.配件销售1.配件购入借：库存商品-配件应交税费-应交增值税(进项税)贷：银行存款应交税费-应交增值税(销项税)3.结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四.保险理赔1.一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款-**保险公司贷：主营业务收入-维修收入应交税费-应交增值税(销项税)2.保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者地修理费)借：银行存款11/11个人收集整理

6、勿做商业用途贷：应收账款-**保险公司其他应付款--退三者修理费3.退三者修理费借：其他应付款-退三者修理费贷：现金4.结转维修成本借：主营业务成本-维修贷：库存商品-配件应付工资(职工薪酬新准则)五.售后维修(1)收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款-预收维修款(2)开具维修发票借：预收账款-预收维修款贷：主营业务收入-维修收入应交税费-应交增值税(销项税)(3)结转维修成本借：主营业务成本-维修成本贷：库存商品应付工资六.保修保养费用(1)发生保修保养费用借;应收账款-厂家贷：主营业务收入-配件销售收入工时收入应交税费-应交增值税(销项

7、税)(2)收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款-厂家2.配件销售借：应收账款贷：主营业务收入-配件销售收入大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异.管理组织结构大多数由财务经理.整车销售会计及售后会计组成.他们有各自明确地分工：财务经理根据市场分析和前期销售地情况对下期资金做出调度.安排和制订订车地计划等工作,另外还有融资.部门内部管理.报表审核等内容.在大地方向上,11/11个人收集整理勿做商业用途财务经理还负责组织制订财务地核算流程,对整个财务核算售后服务进行监控管理.整车销售会计主要负责对整车销售地成本核算,以及整个公司费用

8、地核算.统计销售情况.制订订车计划.编制报表并协助财务经理进行资金需求地预算.售后会计则负责售后维修业务成本核算,主要包括配件.人工.单独配件地销售及汽车美容装饰等