汽车s店的会计核算流程及岗位职责资料

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1、汽车4s店的会计核算流程及岗位职责1、整车销售1、预付车款借：预付账款贷：银行存款2、收到采购发票借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税)贷：预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)3、销售(1)收到预收款借：银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税(销项税)(3)代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款

2、——代收款项贷：现金(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡)借：其他应付款——代收款项贷：银行存款4、结转销售成本借：主营业务成本——汽车销售成本贷：库存商品二、精品销售(1)开具增值税发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——精品装饰收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)结转装饰成本借：主营业务成本——精品装饰成本贷：库存商品三、配件销售1、配件购入借：库存商品——配件应交税费——应交增值税(进项税)贷：银行存款2、配件销

3、售借：应收账款贷：主营业务收入——配件销售收入贷：应交税费——应交增值税(销项税)3、结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品、整车销售1、预付车款借：预付账款贷：银行存款2、收到采购发票借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税)贷：预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)3、销售(1)收到预收款借：银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票借：预收账款-预收车款贷：主营业务收入-

4、汽车销售收入应交税费-应交增值税(销项税)(3)代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款-代收款项贷：现金(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡)借：其他应付款-代收款项贷：银行存款4、结转销售成本借：主营业务成本-汽车销售成本贷：库存商品二、精品销售(1)开具增值税发票借：预收账款-预收车款贷：主营业务收入-精品装饰收入应交税费-应交增值税(销项税)(2)结转装饰成本借：主营业务成本-精品装饰成本贷：库存商品三、配件销售1、配件购入借

5、：库存商品-配件应交税费-应交增值税(进项税)贷：银行存款应交税费-应交增值税(销项税)3、结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四、保险理赔1、一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款-**保险公司贷：主营业务收入-维修收入应交税费-应交增值税(销项税)2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)借：银行存款贷：应收账款-**保险公司其他应付款--退三者修理费3、退三者修理费借：其他应付款-退三者修理费贷：现金4、结转维修成本借：主营业务成本-维修贷：库存商品-配件应付工资(职工薪酬新准则)五、售后维修(1)

6、收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款-预收维修款(2)开具维修发票借：预收账款-预收维修款贷：主营业务收入-维修收入应交税费-应交增值税(销项税)(3)结转维修成本借：主营业务成本-维修成本贷：库存商品应付工资六、保修保养费用(1)发生保修保养费用借;应收账款-厂家贷：主营业务收入-配件销售收入工时收入应交税费-应交增值税(销项税)(2)收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款-厂家2、配件销售借：应收账款贷：主营业务收入-配件销售收入大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后

7、会计组成。他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后

8、服务的核算管理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。　　一、汽车销售的财务管理　　（一）店内整车销售的财务管理　　1.整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对