汽车4s店会计核算流程及岗位职责资料

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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途12/12个人收集整理勿做商业用途汽车4s店地会计核算流程及岗位职责1.整车销售1.预付车款借：预付账款贷：银行存款2.收到采购发票借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税)贷：预付账款(有些厂家会将折扣.银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业地情况做这块地账务处理)精品文档收集整理汇总3.销售(1)收到预收款借：银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车

2、发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税(销项税)(3)代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款——代收款项贷：现金(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司地卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)精品文档收集整理汇总借：其他应付款——代收款项贷：银行存款4.结转销售成本借：主营业务成本——汽车销售成本贷：库存商品二.精品销售(1)开具增值税发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——精品装饰收入12/12个人收集整理勿做商业用

3、途应交税费——应交增值税(销项税)(2)结转装饰成本借：主营业务成本——精品装饰成本贷：库存商品三.配件销售1.配件购入借：库存商品——配件应交税费——应交增值税(进项税)贷：银行存款2.配件销售借：应收账款贷：主营业务收入——配件销售收入贷：应交税费——应交增值税(销项税)3.结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品.整车销售1.预付车款借：预付账款贷：银行存款2.收到采购发票借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税)贷：预付账款(有些厂家会将折扣.银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企

4、业地情况做这块地账务处理)精品文档收集整理汇总3.销售(1)收到预收款借：银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票借：预收账款-预收车款贷：主营业务收入-汽车销售收入应交税费-应交增值税(销项税)(3)代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款-代收款项12/12个人收集整理勿做商业用途贷：现金(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司地卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)精品文档收集整理汇总借：其他应付款-代

5、收款项贷：银行存款4.结转销售成本借：主营业务成本-汽车销售成本贷：库存商品二.精品销售(1)开具增值税发票借：预收账款-预收车款贷：主营业务收入-精品装饰收入应交税费-应交增值税(销项税)(2)结转装饰成本借：主营业务成本-精品装饰成本贷：库存商品三.配件销售1.配件购入借：库存商品-配件应交税费-应交增值税(进项税)贷：银行存款应交税费-应交增值税(销项税)3.结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四.保险理赔1.一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款-**保险公司贷：主营业务收入-维修收入应交税费-应交增值税(销项

6、税)2.保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者地修理费)借：银行存款贷：应收账款-**保险公司其他应付款--退三者修理费3.退三者修理费借：其他应付款-退三者修理费12/12个人收集整理勿做商业用途贷：现金4.结转维修成本借：主营业务成本-维修贷：库存商品-配件应付工资(职工薪酬新准则)五.售后维修(1)收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款-预收维修款(2)开具维修发票借：预收账款-预收维修款贷：主营业务收入-维修收入应交税费-应交增值税(销项税)(3)结转维修成本借：主营业务成本-维修成本贷：库存商品应付工资六.保修保

7、养费用(1)发生保修保养费用借;应收账款-厂家贷：主营业务收入-配件销售收入工时收入应交税费-应交增值税(销项税)(2)收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款-厂家2.配件销售借：应收账款贷：主营业务收入-配件销售收入大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异.管理组织结构大多数由财务经理.整车销售会计及售后会计组成.他们有各自明确地分工：财务经理根据市场分析和前期销售地情况对下期资金做出调度.安排和制订订车地计划等工作,另外还有融资.部门内部管理.报表审核等内容.在大地方向上,财务经理还负责组织制订财务地核算流程,对整个

8、财务核算售后服务进行监控管理.整车销售会计主要负责对整车销售地成本核算,以及整个公司费用地核算.统计销售情况.制订订车计划.编制报表并协助财务经理进行资金需求地预算.售后会计则负责售后维修业务成本核算,主要包括配件.人工.单独配件地销售及汽车美容装