税费计算与申报实训 教学课件 ppt 作者 第二版 梁伟样参考答案 情境四：营业税计算与申报实训答案.doc

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1、情境四：营业税计算与申报参考答案第二部分：职业判断能力训练一、单项选择题1.D2.A3.B4.D 5.B6.B7.D8.D9.A10.D11.D12.C13.B14.B15.B16.A17.A18.D19.B20.B21.B22.A23.D24.D25.D26.D27.B二、多项选择题1.（ABCD）2.(BC)3.（BD）4.（CD）5.（AC）6.（AD）7.（BD）8.（ABC）9.（BD）10.（ACD）11.（BC）12.(AB）13.（AD）14.（AD）15.(AB)16.（ABCD）17.（AD）18.（CD）19.（AB）20.（ABD）21.（AB

2、C）22.（AC）三、判断题1.（×）2.（×）3.（√）4.（√）5.（√）6.（√）7.（√）8.（√）9.（√）10.（×）11.（√）12.（×）13.（√）14.（×）15.（√）16.（√）17.（√）四、计算题1.　应纳营业税额=（2200+2875+3）×3%=152.34（万元）2.应纳税额=（10+50+30）×20%=18（万元）3.应纳营业税税额=（15-8）×5%+（20-12）×5%=0.75（万元4.应纳营业税=(1500＋50＋45)×5%=79.75(万元)5.（1）该银行2013年第2季度应缴纳的营业税：①其贷款利息应缴纳的营业税＝

3、（600+8）×5％＝30.4（万元）②其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额。应纳营业税＝（14+5000×4.8％/12×2×10％）×5％＝0.9（万元）③其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的金额。应纳营业税＝（860－800）×5％＝3（万元）④出纳长款收入不征收营业税。该银行2013年第2季度应缴纳的营业税：30.4+0.9+3＝34.3（万元）（2）该银行2013年第2季度应代扣代缴的营业税＝（5000×4.8％×2/12）×5％＝2（万元）根据规定，委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。也就是说，单位委

4、托银行贷款的，其营业税应该由银行代扣代缴。6．建筑安装队应缴纳的营业税=（100+20）×3％=3.6（万元）饭店应缴纳的营业税=（5+0.1）×5％=0.255（万元）招待所应缴纳的营业税=（50+0.5）×5％=2.525（万元）7．宾馆应纳营业税额计算如下：（1）免费为一公司提供客房，公司付宾馆一批装璜材料属于以货易货行为，应计算营业额作为实现销售处理并计征营业税。 （2）应按以下办法进行纳税调整：为公司提供客房收入：200×30=6000（元）宾馆应纳营业税=（100+0.60）×5％+1×5％+（0.2+0.3）×5％=5.03+0.05+0.025=5.1

5、05（万元）8.(1)自建自用行为不征营业税，自建自售则要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税，其中，自建部分需组成计税价格计税；预售房与销售现房一样，按其实际收取的价款按“销售不动产”税目征税；以不动产投资人股不征税，将其股权转让，不征收营业税；将不动产抵押给银行使用，是以不动产租金换押冲贷款利息，故应按"服务业"税目对借款人征税。(2)娱乐业的营业额包括门票、台位费、点歌费、烟酒饮料费等。公司开发部业务应纳营业税＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1-3%）×3％+2400×5％+（3000+2000）×5%+100×5%=430.67(万元)该公司娱

6、乐中心业务应纳营业税=（5+1+0.5+0.5）×20%+（5+10）×5%＝2.15(万元)公司当月共应缴纳营业税=430.67+2.15=432．82(万元)第三部分职业实践能力实训（1）门票收入应缴纳的营业税＝650×3％＝19.5（万元）（文化体育业）（2）索道客运收入应缴纳的营业税＝380×5％＝19（万元）（服务业）（3）表演收入应缴纳的营业税＝120×3％＝3.6（万元）（文化体育业）（4）合作经营酒店应纳营业税＝20×5％＝1（万元）（服务业）（5）客房、餐饮收入应纳营业税＝（350+130）×5％＝24（万元）第四部分职业拓展能力训练1．（1）由于该

7、连锁超市商业公司是从事货物的批发、零售企业，故该连锁超市商业公司取得的安装费收入23.4万元，应并入空调器的价款一并缴纳增值税，不再缴纳营业税。其应纳税额＝［250+23.4÷（1＋17%）］×17%－40＝5.9万元；（2）该连锁超市商业公司把安装空调器的部门独立出来，并实行独立核算，这样，空调器的安装费就不再交纳增值税，改为交纳营业税。其应纳税款计算如下：应纳税额＝250×17%－40＋23.4×3%＝2.5＋0.7＝3.2（万元）与不进行纳税筹划相比可少交税款＝5.9－3.2＝2.7（万元）2．（1）方案一：乙缴纳营业税=400000×5%=2