税费计算与申报实训第三版习题答案修改20180703发梁木 情境七：其他税费计算与申报实训答案.doc

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1、情境七：其他税费计算与申报参考答案第二部分：职业判断能力训练（一）单项选择题1、C2、C3、A4、D5、D6、C7、B8、A9、D10、A11、D12、C13、A14、C15、C16、B17、D18、D19、A20、B21、A22、B23、A24、C25、D，计算过程如下：从价计征：70×（1－30%）×1.2%+30×（1－30%）×1.2%÷2＝0.714（万元）从租计征：2.1×6/（1+5%）×12%＝1.44（万元）合计：0.714+1.44＝2.154（万元）26、A27、C28、C29、D30、D31、B32、B33、A34、C35、A36、B37、D38、C39、B40、C

2、41、C42、D43、B44、C45、C46、B47、A48、A49、D50、D（二）多项选择题1、AD2、ABD3、ABD4、ABC5、ABC6、AD7、ACD8、AD9、BCD10、ABCD11、AC12、ABD13、ABCD14、ACD15、ABCD16、ABD17、CD18、ABCD19、ABC20、BC21、ABC22、BD23、BD24、ABC25、CD26、BCD27、BCD28、AD29、CD30、ABC31、ABC32、AC33、BC34、ABCD35、ABD36、ABD37、BD38、BC39、CD40、AD41、BCD（三）判断题1、×2、×3、√4、√5、×6、√7

3、、×8、×9、√10、×11、×12、×13、√14、√15、×16、√17、√18、×19、√20、√21、√22、×23、×24、√25、×26、√27、×28、×29、×30、×31、×32、×33、×34、×35、√36、×37、×38、√39、×40、√41、×42、×43、√44、×45、×（四）计算题1．受托方代收代缴的城市维护建设税＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元）2．应纳城建税＝（40+5）×7%＝3.15（万元）3．融资租赁合同应纳印花税=100×3×0.05‰=0.015（万元）货物运输合同应纳印花税=（65-5-10）×0

4、.05‰=0.025（万元）货车租赁合同应纳印花税=5元保险合同应纳印花税=50×0.4×1‰=0.02（万元）应纳印花税=0.015+0.025+5/10000+0.02=0.0605（万元）=605（元）4．（1）实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05%=500（元）（2）借款合同应纳印花税=300万元×0.05‰=150（元）（3）以货换货应纳印花税=（350万元+450万元）×0.03%=2400（元）（4）加工合同应纳印花税=（15万元+20万元）×0.05%=175（元）（5）技术合同应纳印花税，先按5元计税（6）货运合同应纳印花税=（8万元-0.5万元）×0.05%=3

5、7.5（元）（7）铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200（元）5．（1）领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）（2）设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135（元）（3）签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.3‰=840（元）（4）借款合同应缴纳的印花税=500000×0.05‰=25（元）以借款合同金额为计税依据，利息不缴纳印花税。（5）广告制作合同应缴纳的印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36（元）由于原材料是由广告公司提供的，其提供的原材料，应当按照购销合同计算贴花。（6）技术服务合同应缴纳的

6、印花税=600000×0.3‰=180（元）（7）租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500（元）（8）专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税=1500000×0.5‰=750（元）6．载货汽车应纳税=2×5×60=600（元）乘人汽车季度应缴纳税额=2×420/12×10=700(元)7．客货两用车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税；载货汽车包括半挂牵引车；挂车按50%计入。应缴纳车船税=20×25×30+20×20×30×50%+3×3×30+660×2=22590(元)8．应纳房产税额=2500×（1-30%）×1.2%+12.6/（1+5%）×12%=22.44(

7、万元)（没有考虑闲置库房的价值，否则在从价计征处应扣除闲置库房的价值）9.居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下：抵债房屋的价值=180+21/（1+5%）=200（万元）居民甲应缴纳契税=200×3%=6（万元）10.甲不用缴纳契税；乙应缴纳契税=120×3%=3.6（万元）；丙应缴纳契税=12×3%=0.36（万元）11．应纳城镇土地使用税=2000÷（4+1）×4×5=8000元12．应纳城镇土地