税费计算与申报实训第三版习题答案修改20180703发梁木 情境六：个人所得税计算与申报实训答案.doc

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1、情境七：个人所得税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.B6.A7.C8.C9.C10.A11.B12.A13.B14.B15.B16.B17.D18.B19.C20.C21.D二、多项选择题1.AB2.ABCD3.ACD4.ABCD5.CD6.AC7.ABC8.ABC9.ACD10.AD11.AB12.AB13.BD14.ABD15.BC16.BD17.BC18.ABD19.ABC20.BD21.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.×15

2、.×16.×17.√18√19.√20.×21.×22.×23.×24.×25.√26.√四、计算题1.工资每月应纳个人所得税=（6500-3500）×10%-105=195元工资薪金全年应纳个人所得税=195×12=2340元专利技术应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元已在A国缴纳5000元，超过3200元，此项收入不需要在国内补缴个人所得税。股息收入应纳个人所得税=4000×20%=800元已在B国纳税600元，此项收入需在国内补缴个人所得税200元所以，该公民需要在国内缴纳个人所得税2340+200=2540元2.工资薪金应纳

3、个人所得税=（4000-3500）×3%=15元因为20000÷12=1666.67元，故年终奖金适用10%的税率和105元的速算扣除数年终奖金应纳个人所得税=20000×10%-105=1895元劳务报酬应纳个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元3.因为80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用20%的个人所得税和555的速算扣除数又因为该经理月基本工资3000元，距离费用扣除标准尚有500元差额，故：该经理应缴纳个人所得税=（80000-500）×20%-555=15345元4.稿酬所得的应纳税所得额=20000×（1-20

4、%）=16000元公益捐赠允许扣除限额=16000×30%=4800元应纳税额=（16000-4800）×20%=2240元5.雇佣单位和派遣单位扣缴个人所得税正确甲的想法错误。个人取得来源于两个以上地方的工资薪金收入，需要自行申报个人所得税甲每月应纳工资薪金个人所得税=（10000+4000-3500）×25%-1005=1620元全年应纳个人所得税1620×12=19440元每月已扣缴个人所得税745+15=760元甲每月需要补缴个人所得税1620-760=860元全年需补缴个人所得税860×12=10320元6．应纳税所得额=80000×(1-10%)

5、×(1-20%)=57600(元)公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)7．（1）工资、薪金所得应纳税额=（4000-3500）×3%=15（元）（2）12个月奖金所得应纳税额=8400×3%=252（元）（3）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）劳务报酬所得应纳税额=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720(元)（4）股息所得应纳税额=5000×20%=1000（元）（5）省人民政府颁发的科技奖20000元

6、免税12月份应缴纳个人所得税税额=15+252+4720+1000=5987（元）8．（1）工资、薪金所得应纳税额=[（57600÷12-3500）×3%]×12=468(元)（2）稿酬所得应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）（3）A国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）已在A国缴纳1400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A国的扣除限额余额部分继续补扣（4）B国扣除限额=3000×20%+（2000-800）×20%=840（元）已在B国缴纳700元，应补缴140元应纳税总额=468

7、+168+140=776（元）9．甲：应纳税所得额=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）应纳税额=2550×10%-105=150（元）乙：应纳税额=（4300-3500）×3%=24（元）第三部分职业实践能力训练李奕全年应纳个人所得税（按第3次重印修改的内容）：1.月工资应纳个人所得税={4500-3500-4500×（2%+8%+10%）}×3%=3元全年应纳个人所得税=3×12=36元（已扣缴）12000÷12=1000元，故年终奖适用3%的税率年终奖应纳个人所得税=12000×3%=360元（已扣缴）2.出租住房每月应纳个人

8、所得税=（2800-800）×10%=200元注明：