审计综合实训全套配套课件周海彬答案 项目三+货币资金审计程序表.docx

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1、索引号：货币资金审计程序表客户：所审计会计期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的货币资金是存在的。B所有应当记录的货币资金均已记录。C记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。D货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√√√√√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名（一）库存现金DE1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存

2、现金的折算汇率及折算金额是否正确。ABDC2．监盘库存现金：ABD3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。4.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。4.1根据执行风险评估程序识别的重大错报风险设计的进一步审计程序；4.2通过实施实质性测试程序，针对识别的特别风险设计的进一步审计程序。（二）银行存款DE5．获取或编制各项货币资金的变动明细表：复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。ABD6.计算银行存款累计余

3、额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。AC7.检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制适用，存单是否为被审计单位所有。ABD8．取得并检查银行存款余额调节表。AC9．函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函。C10．检查银行存款存款人是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主的和被审计单位的书面说明，确认资产负债表日是否需要调整。CE11.关注是否存在质

4、押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项，是否已作必要的调整和披露。E12.对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明，以考虑对现金流量表的影响。ABD13．抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符，账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间等项内容；检查是否存在非营业日的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况；如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。BA14.检查银行存款收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后()张、金额（）以上的凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项目，

5、如有跨期收支事项，应考虑是否进行调整。15.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。15.1根据执行风险评估程序识别的重大错报风险设计的进一步审计程序；15.2通过实施实质性测试程序，针对识别的特别风险设计的进一步审计程序。（三）其他货币资金（略）