内部审计作业.doc

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1、•练习：1一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据：项目数量审定值（美元）账面值（美元）样本数量总体（美元）20022000020000050005200000请分别运用单位平均值抽样法，差异估计抽样法，以及比率估计抽样法来计算总体金额的估计值分别是多少?单位平均值抽样法：5500000差异估计抽样法：5700000平均高估错报金额=（220000-200000）/200=100，总体错报=100*5000+5200000=5700000比率估计抽样法：57200002以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小,为什么?(B) 样本量可容忍误差率样本误

2、差率A405%2%B605%1%C804%3%D1001%1%　解析：答案A不正确，因为与样本B相比，它的样本量小，样本误差率要高，而可容忍误差率相同；　　答案B正确，与其他选项相比，样本B的样本误差率与可容忍误差率的比例最小。　　答案C不正确，因为它的样本误差率与其可容忍误差率相比太大；　　答案D不正确，因为样本误差率等于可容忍差错率。3选择(1)某内部审计师正在对一个庞大的数据总体进行审计，他怀疑其中有些数据可能是虚假的。在此种情况下，该内部审计师应用以下哪种抽样方法最为合适？（D）A随机数字抽样B间隔抽样C停-走抽样D发现抽样(2)在内部审计师为获取信息所进行

3、的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是：（D）A快速记录，尽量吧所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点B通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件C请一个专业的秘书做记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去D围绕面谈计划确定的主题做记录，在适当的地方记录下问题，会谈后在复核记录并进行补充。答案a不正确，广泛的记录可能会妨碍和回答者的沟通；　　答案b不正确，如果调查员专注于记录，那么保持目光接触和观察无声信号就很困难。录音记录可以用于有争议的问题，但是它通常不会引起回答者的

4、积极感觉；　　答案c不正确，对于多数机构目标来说，如实的引用是不必要的。除了成本因素外，还要考虑到对保密性的损害和回答者可能的消极反应，这种选择是不可行的。　　答案d正确，面谈的准备很关键。内部审计师对业务客户、已经确定的业务目标和准备好的问题尽可能地了解。面谈期间，内部审计师应该在分成两边的纸上作纪录，一边列出问题，另一边留下空间记录回答。面谈后，内部审计师应该在内容还很新鲜的时候详细阐述记录。(3)某公司最近引入了全面质量管理（TQM）系统，在这种新的环境下，首席审计执行官面临着决定如何革新审计办法的问题。首席审计执行官应该：(B)A从各种烦恼中解脱出来，以全面

5、考虑这个问题B召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议C依靠审计监督员形成新的办法D采用严格的“解决问题法”4实施控制自我评估（CSA）的关键长期目标是什么?提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力。