企业内部审计小组作业

《企业内部审计小组作业》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈企业内部审计一、企业内部审计的必要性1、现代企业从制度的建立上需要内部审计。企业内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需耍有效的控制制度來协调、组织各部门之间的衔接。因此，内部审计是最好的选择。2、企业专项开支需要内部审计。企业的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否介理，手续是否规范，票据是否介法，是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督控制，以保证这些专项开支经济合理，防止浪费。3、企业的年度预算、决算需要内部审计。企业的年度预算是否科学、合理、实事求是，预算执行过程中是否严格执行国家和企业的

2、各项规定、标准及定额，会计核算和报农编制是否执行企业会计制度等，需要内部审计部门鉴证。4、经营管理人员经济责任的划分需要内部'市计。企业经营管理人员特别是中层以上领导人员，其管辖范围较宽，责任较大，如果不进行离任审计，会给继任者带来很多经营上的麻烦,这就需耍内部审计人员对其在职期间的经营业绩及资产情况进行审计。二、企业内部审计的职能1、动态监督职能在企业更多地受国家计划干预的条件下，审计监督往往被界定在规定的范围和时问内，ffi点进行企业财务收支和财经纪律方面的审查，审查工作本身任务被动，监督Z后，相对处于-•种不活跃的静态监督状态。企业为了在山场竟争中利于不败之地，必然要対影响

3、企业竞争力的各项要素进行重新组合，并千方17计加强科学管理，提升口身实力。在这种情况下，健全内部审计制度成为企业发展的自我需要，其主要表现为：在审计重点上，突出对经营管理状态的动态监督；在审计内容上，以效益审计、责任审计和内部制度审计为主；在审计方法上，审计与调研相结合，由事后监督向事前控制转变，并加强综合审计；在审计手段上，逐步向现代审计过渡。2、管理控制职能管理控制职能已成为现在企业制度下内部审计的固冇功能，是企业深化改革的必然要求。它同以往片面认识的国家审计职能作用的区别在于，这种管理控制职能不是外部授权产生的，而是企业加强自我管理的要求，具冇主动参与性。随着企业改革的不断

4、深化，企业内部'市计在评价金业计划，预决算方案，投资nJ行性方面，在评价牛产组织内部控制的有效性方面，在揭示企业经营中存在的弊端方面，发挥着着越来越重要的作用，管理控制的作用也日益彰显。3、决策服务职能所谓完成国家审计机关任务得服务职能，无非是国家审计在企业的延伸，体现为行政操作,并不能成为真止意义上的服务职能。现代金业制度的建立，使政府対金业经济活动由直接行政管理转向间接的经济责任关系，企业依法口主经营，口负盈亏，逐步成为适应市场的法人实体和竟争实体。现代企业制度内部审计工作提出了更高的要求，也赋了了其更髙的地位,内部审计的服务职能也有T质的£跃。三、认识现代企业内部审计的主要

5、内容1、坚持以财务审计为基础企业内部审计机构根据受权或接受委托，应经常开展财务审计，包括审查会计资料的真实性、正确性和完整性；审查财务收支的合法性以及遵守财经法规情况；审查内部控制制度的建立、健全和执行情况；审查会计组织是否健全和会计制度是否得到贯彻执行。具体对企业的资产、负债和损益的真实、合法和效益进行审计监督，重点检查评价各种资产内部控制的健全性、有效性；检查流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产的真实完整性、合法合规性；检查流动负债和长期负债的真实性及其结构的合理性；同时检杳各种收入是否按规定全部入账，各种支出是否介理合规等。通过财务审计，反映企业各项资产、负债和

6、损益核算的真实情况。2、重点抓好经济效益审计经济效益审计，是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容，以促进经济效益提高为II的所实施的审计，是政府审计的一种形式。它的主要对象是生产经营活动和财政经济活动能取得的经济效果或效率，它通过对企业生产经营成果、基木建设效果和行政事业单位资金使用效果的中查，评价经济效益的高低，经营情况的好坏，并进一步发掘提高经济效益的潜力和途径。经济效益审计不仅是国家审计的一项重要FI标,更重要的是内部审计的主要FI标和日常工作的内容。根据我国国情的需要，实施效益审计,有利于促进国民经济各部门、各企事业单位以及各级政府机关利科研单位围绕提高经济效益和工作

7、效益改进口己的工作，加强内部控制，实现最佳管理;冇利于改善社会主义经济各方面的关系，维护疋常的经济秩辰同时也利于提高财务审计的质量和巩固财经法纪审计的成果。3、积极推行内部控制制度审计内部控制制度审计是财务收支合规审计的延伸，是区别现代审计与传统审计的重要特征Z-o通过内部控制制度审计，一方面是对内部控制制度的审查、检验、测试和评价，进而发现企业内部控制制度的缺欠和漏洞，指出改进内部控制制度的方向，另一-方面对确立审计范围和重点，加速审计工作进程，取得最佳审计效杲也是具有十分重要