3、交易、关联交易的规范与披露

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1、交易与关联交易中小板公司管理部齐蕾2016年11月主要内容1交易与关联交易规则2交易的类型、审议程序及信息披露3关联交易的类型、审议程序及信息披露深圳证券交易所PPT1交易与关联交易规则深圳证券交易所PPT涉及主要规则（一）证监会层面的主要规则《重大资产重组管理办法》《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》《关于规范上市公司对外担保行为的通知》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及对外担保行为若干问题的通知》、《关于集中解决上市公司资金被占用及违规担保问题的通知》等深圳证券交易所PPT4涉及主要规则（二）股票上市规则第九章应披露的交易

2、第十章关联交易其他（重大合同、持续披露等）中小板规范运作指引第七章第一节风险投资第七章第二节商品期货套期保值业务第七章第三节矿业权投资第七章第四节对外提供财务资助第八章第二节关联交易的内部控制第八章第三节对外担保的内部控制第八章第四节重大投资的内部控制保荐工作指引深圳证券交易所PPT5涉及主要规则（三）中小板信息披露备忘录第10号：日常经营重大合同第11号：土地使用权及股权竞拍事项第12号：上市公司与专业投资机构合作投资第14号——公告格式第1号上市公司收购、出售资产公告格式第2号上市公司关联交易公告格式第6号上市公司对外（含委托）投

3、资公告格式第7号上市公司对外担保公告格式第12号上市公司债务重组公告格式第17号上市公司重大合同公告格式第24号上市公司日常关联交易预计公告格式深圳证券交易所PPT6涉及主要规则（四）行业信息披露指引第1号：上市公司从事房地产业务第2号：上市公司从事固体矿产资源相关业务第3号：上市公司从事畜禽、水产养殖业务参照执行：创业板行业信息披露指引第1号上市公司从事广播电影电视业务第2号上市公司从事医、药生物制品业务第3号上市公司从事光伏产业链服务业务第4号上市公司从事节能环保相关业务第5号上市公司从事互联网游戏业务第6号上市公司从事互联网视频业务第

4、7号上市公司从事电子商务业务深圳证券交易所PPT72交易的类型、审议程序及信息披露深圳证券交易所PPT1.交易事项的类型购买与出售资产（不含产品、商品、原材料、燃料、动力购销等与日常经营相关资产，但资产置换中涉及购买和出售此类资产仍包括在内）对外投资（含委托理财、委托贷款、对子公司投资等）提供财务资助提供担保（含对控股子公司提供担保）租入或租出资产签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）赠与与受赠资产债权或债务重组研究与开发项目的转移签订许可协议其他交易深圳证券交易所PPT92.1披露和审议程序：量化标准及注意事项交易涉及金额、比例比较内容一般交

5、易重大交易交易涉及的资产总额（账面值、评估值>10％>50％较高者）/上市公司总资产交易标的（如股权）在最近一个会计年>10％，且>1000万>50％，且>5000万度相关的营业收入/上市公司营业收入交易标的（如股权）在最近一个会计年>10％，且>100万>50％，且>500万度相关的净利润/上市公司净利润交易的成交金额（含承担债务和费用）>10％，且>1000万>50％，且>5000万/上市公司净资产交易产生的利润/上市公司净利润>10％，且>100万>50％，且>500万比较基础：最近一期/会计年度上市公司经审计的相关财务指标深圳证券交易所PPT•交易金额的计算只

6、要满足五项标准中的任一项，则触发披露义务或履行审议程序义务指标计算中涉及的数据如为负值，取绝对值计算购买或出售股权导致上市公司合并范围发生变更的，股权对应的全部资产和营业收入作为交易涉及的资产总额和交易标的相关的营业收入计算区分交易标的相关的净利润和交易产生的利润孰高原则–标的资产适用标准：帐面值、评估值、成交金额中较高者（9.3条、9.8条）–同时涉及相反方向的两个交易，以单个方向交易涉及指标较高者计算（9.4条）对外投资中分期缴足出资额的，按约定的全部出资额标准进行计算委托理财展期、提供财务资助展期、续保等,应视为新交易深圳证券交易所PPT•计算标准交易

7、标的为股权，且购买或出售该股权将导致上市公司合并报表范围发生变更的，以该股权对应公司的全部资产、营业收入以及对损益的影响作为判断依据；特别注意是否因出售、购买等导致会计核算方法需发生变更情形依据，以及因此对上市公司合并报表的影响（如合并报表变更为公允价值核算等）。从银行借款、接受银行的综合授信额度，通常不作为交易事项而要求披露.重大借款或者授信额度可参照11.11.3条第（九）项的要求披露（订立重要合同，可能对资产、负债、权益和经营成果产生重大影响）。上市公司接受担保因不承担额外风险，通常不需要进行披露；从银行借款、接受银