天天乳业有限公司运营资金管理研究毕业设计

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1、辽宁科技大学继续教育学院毕业设计（论文）辽宁科技大学继续教育学院毕业设计(论文)题目：辽宁天天乳业有限公司运营资金管理研究学院、系：辽宁科技大学继续教育学院专业班级：函会专11学生姓名：孙雪指导教师：王晓杰2013年4月15日辽宁科技大学继续教育学院毕业设计（论文）辽宁天天乳业有限公司运营资金管理研究摘要营运资金管理涉及企业经营管理的全过程，在资金流越来越彰显其重要性的市场经济社会中，企业是否能有效进行营运资金管理，兼顾营运资金安全性、风险性、收益性，决定着企业能否实现高效、健康、稳定成长。本文从辽宁天天乳业的实际情况出发，主要分析和研究该

2、企业的营运资金管理模式，对该企业总体经营管理上的影响，以及该企业资金管理制度存在的问题等,通过对问题的研究得出加强企业资金管理与控制的对策。采用适合辽宁天天乳业的营运资金管理模式，可以提高天天乳业的资金使用率，降低资金使用成本。防止发生支付危机和资金周转不畅，保持资金良好的流动性，另外在规避企业财务风险和增加企业价值方面也将起到重要作用。关键词：营运资金管理，应收账款，存货II辽宁科技大学继续教育学院毕业设计（论文）目录1绪论……………………………………………………………………12营运资金管理的基本理论……………………………………………32

3、.1营运资金的概念…………………………………………………32.2营运资金的特点…………………………………………………32.3营运资金管理的概念……………………………………………32.4营运资金管理的目标……………………………………………43天天乳业公司营运资金管理的现状…………………………………53.1公司简介…………………………………………………………53.2公司财务部门组织结构…………………………………………53.3公司营运资金关键指标分析……………………………………64天天乳业公司营运资金管理存在的问题……………………………94.1库

4、存存货的周转缓慢……………………………………………94.2应收账款控制不严………………………………………………94.3现金周转速度缓慢………………………………………………104.4企业应收账款的信用政策建立不完善…………………………104.5管理者欠缺营运资金管理理念…………………………………115加强天天乳业公司营运资金管理的优化方案………………………125.1加强库存管理……………………………………………………125.2加强企业财务预算增强资金周转获利能力……………………125.3合理计算信用期适度使用应付账款……………………………13

5、5.4加强应收账款的事前预防管理…………………………………145.5强化内部风险管理意识…………………………………………155.6强化流动资金管理降低财务风险………………………………15结论…………………………………………………………………17致谢…………………………………………………………………18参考文献…………………………………………………………………19II辽宁科技大学继续教育学院毕业设计（论文）辽宁天天乳业有限公司营运资金管理研究1绪论目前,我国企业普遍存在流动资金短缺的情况,面临着营运资金风险。作为社会资源的一种体现,资金包括流

6、动资金的紧缺是在所难免的。但是,这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限。　　营运资金低效运营。流动资金周转缓慢,流动资产质量差,不良资产比重较大。应收账款数量普遍高,且相互拖欠情况比较严重,平均拖欠时间增长。　　营运资金管理弱化。现金管理混乱。流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业,尤其是广大中小企业,财务管理机构不健全、财务人员短缺,没有制定合理可行的最佳现金持有量,编制现金预算,并采取有效措施对现金日常收支进行控制。应收账款控制不严,资金回收困难。很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润

7、的持续增长,主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大,而且账龄结构越来越趋于恶化,经营净现金流量持续为负。随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化。商品的赊销也越来越多。由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业闻的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。资金紧张又是造成三角债的重要原因，而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张，加上企业又没有建立完善的应收账款的控制制度。因而，致使企业资金难以

8、到位，延缓了资金周转速度。企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出，通过加强对企业营运资金的管理，分析天天乳业营运资金管理存在的