现金财务管理总会9.doc

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1、备用零钱的交收毎日营业前，店长应将基木备用零钱交给当班的收银人员，并要求收银人员当面点清，签收后置于收银机内。现金交接店长应在每日营运结束后，检杳木11收银人员上缴的现金收入是否与收款记录相符。店长和收银人员双方清点现金无误示，方可在现金交接表上签字确认。现金长短款处理若收银员上缴的现金和收款记录不相符，店长应与当班收银人员一起查找原因，直到相符为上。现金上交营运结束后，店长应将当口的现金收入、收银记录单和现金交接表放在指定文件夹内，保存于现金保险箱内，并于第二LI早晨交给财务。财务制度（资金，费用，票据……）>会计年度：采用历年制，以每年元月1口起至同年12月31日。>会计基础：采用

2、权责发生制。>成木计算：依据实际成木核算。>会计报告：日报、月报、年报。>会计科目：三级制，即类别、性质、科目等项目，予以编号。>会计帐簿：分序时帐簿和分类帐簿。>会计凭证：复式传票。>处理准则：依照一般公认会计原则及有关法令。>作业流程：公司会计作业流程。会计流程＞投资决策可采用冋收期法来评价对专卖丿占的投资方案是否符合投资人预期目标（不考虑货币时间价值）。每年营业净现金流量原始投资额投资冋收期原始投资额:/固定资产投资：店面装修费，运输工具等/流动资产投资：库存商品，在途商品等/其他投资费用：特许加盟费，注册费，培训费、营业员服装等营业净现金流量二年营业收入一付现成木一所得税=年营

3、业收入一（营业成木一折【口）一所得税=营业利润+折旧一所得税设立周转库，以保持合理的库存，防止脱销断档，可随时盘点，处理多余存货，加速资金周转。营业员从周转库提货必须填写提货单并签字确认。周转库保管员根据送货单和提货单每I【填写II报表周转库I【报表年月曰商品货号商品名称收入上柜数量库存数数量单价金额合计周转库保管员＞销售流程帐不符现彖进行差错分析。柜台进销存口报表年月口商品货号商品名称销售收入数量库存数量数量单价折扣金额合计营业员合并周转库口报表和柜台进销存口报表编制商品进销存口报表:商品进销存II报表年月曰商品货号商品名称收入伟出库存数量数量单价金额数量单价折扣金额合计四：收银员每

4、口营业终了，核对发票留存联与收入现金，填写内部缴款单，由出纳清点并签字。内部缴款单年月口款项类别张数金额现金：一百元五十元十元五元转帐支票银行本票合计出纳签字收银员•月末盘点商品货号商品名称计量单位数量单价金额合计盘点单盘点时间:存放地点:清点人：实物保管人:根据盘点单，会计与帐面结存数额核对，确定盘赢盘亏数额，编制盘赢盘亏报告表，作为分析盈亏原因、调整帐簿记录的依据：盘赢盘亏报告表年月口商品货号商品名称单位单价实际结存帐面结存盘赢盘亏数量金额数量金额数量金额数量金额