主讲人付梅 财经科.ppt

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1、主讲人：付梅财经科2014年2月12日“严、精、实”--提高财务管理水平财务管理的定义、原则与主要任务当前形式下对财务管理工作的新要求财务制度执行中存在的问题与建议日常财务管理中的几项相关工作一、财务管理的定义、原则与主要任务（一）财务管理的定义财务管理是指按照国家有关部门的方针、政策、法规和财务制度的规定,有计划地筹集、分配和运用资金,对单位经济活动进行核算、财务监督与控制,以保证事业计划及任务的全面完成。（二）财务管理的基本原则量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。（三）财务管理的主要任务1.

2、科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况。2.建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督。3.依法办事。加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失。（三）财务管理的主要任务4.定期编制财务报告，进行财务活动分析。5.对行政单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督。6.加强对非独立核算的机关后勤服务部门的财务管理，实行内部核算办法。二、当前形式下对财务管理工作的新要求二、当前形式下对财务管理工作的新要求《八项规定》、《党政机关厉行节约反对

3、浪费条例》等规章制度的出台后，经费支出更加严格。随着社会经济的发展，要求财务管理工作更加透明、科学、精细，对财务管理工作要求越来越高。二、当前形式下对财务管理工作的新要求三公经费要求全面公开。三公经费指政府部门人员因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的费用。2013年已有18个省份（包括山东省）公开了本级政府年度“三公”预算，我市也将对各部门三公经费情况对社会公布。三、日常财务管理中的几项相关工作（一）预算编制预算编制的必要性预算编制的基本要求“全面、整体”、“节俭、实效”、“精细、精准”预算编制的流程（二）凭证管理《会计基础

4、工作规范》等财务规章制度对原始凭证的要求：一是原始凭证不得涂改、挖补、内容齐全。二是原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，经领导人批准后，才能代作原始凭证。三是会计人员应当对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。（二）凭证管理日常财务工作中对凭证的审核要求：一是审核原始单据粘贴、填报是否规范，附件是否齐全、有效。二是对外来单据是否为合法、合规的票据。对这部分外来原始单据审核应注意：①是否盖有出票单位印章（注意与税务局印章区分）；②是否有经收人或开票人签名；③日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填

5、写齐全；④金额大小写是否一致；⑤注意经济事项发生的时间顺序与票据号码顺序排列是否一致。多数发票的真实性可进行真伪查询。电话：12366（三）体彩公益金管理和使用体彩公益金作为我局财政拨款的重要来源，体彩公益金的使用、管理也是最近财务检查与审计的重点。《中央集中彩票公益金支持体育事业专项资金管理办法》规定彩票公益金支出如下：一是群众体育部分：1.援建公共体育场地、设施和捐赠体育健身器材；2.资助群众体育组织和队伍建设；3.资助或组织开展全民健身活动；4.组织开展全民健身科学研究与宣传。（三）体彩公益金管理和使用二是竞技体育部分：1.资助举办全国综

6、合性运动会；2.改善国家队训练比赛场地设施条件；3.资助高水平体育后备人才培养；4.支持国家队备战和参加国际综合性运动会；5.补充运动员保障支出。（三）体彩公益金管理和使用《山东省彩票暂行办法》对公益金的支出进行了更加明确的规定，明确只用于全民健身活动、弥补重大国际比赛、修整和增建体育设施、体育扶贫工程等项开支使用。公益金实行专户存储、单独核算、分帐管理，不得与其它资金混合管理。任何部门、单位和个人不得以任何形式挤占、挪用、截留、滞留。四、财务制度执行中存在的问题与建议（一）严格公务卡的使用按照公务卡管理和使用相关规定及《市级预算单位公务卡强制

7、结算目录》要求，我局还存在公务卡使用不规范的问题。如部分公务支出项目，没有使用公务卡结算，使用了现金结算。2013年财政局通报了三次公务卡使用情况，我局提取现金现金站公务卡消费比重为202.42%（要求不超过50%）。（一）严格公务卡的使用下一步除了慰问金、临时聘用人员的费用、差旅补助费和只能使用现金结算的业务外全部纳入公务卡结算。1000元以下现金的除特殊情况外不再办理借款业务，以提高公务卡的使用比例。（二）提高赛事结算效率按照“快速及时、完整准确”原则，及时进行赛事结算，提高工作效率。目前，因各种原因，存在单据积压等结算不及时问题。根据《日

8、照市体育局赛事经费内控制度》在赛事结束5日内有关科室将相关费用发票、附件整理齐全送财务，全部赛后决算要在赛后2周内完成。让我们共同努力做好财务管理工作