企业经营管理优秀实践案例××公司财务管理理念与实践.ppt

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1、××公司财务管理理念与实践DPCA全面预算管理财务管理以预算(经营、投资)为龙头，成本管理为突破口;预算管理委员会——财务部——预算责任单位(成本中心);总额控制、分项管理；纵向分级、横向归口(部分)。财务管理原则财务统一决策公司资金筹集、对外投资、利润目标及分配方案等重大财务决策，由公司执委会集体讨论通过，报董事会统一决策。财务部以中期规划及年度预算的形式下达各部门执行。会计集中核算公司实行一级核算，财务高度集中（资金、核算手段等）。驻外财务部门作为财务部的延伸机构，无权进行会计核算。管理环境组织结构

2、和企业文化公司治理结构内部审计授权和分配责任方式财务会计核算体系人事政策适当的人员管理环境与财务管理财务管理公司战略会计核算预算管理成本管理投资管理经营成果一、全面预算管理的观念预算编制：以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制。各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对。各部门在充分协商的基础上，编制预

3、算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制财务部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标。各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系。整体观念全面观念计划观念整体观念弹性观念预算管理组织的职责、权威性财务部职责：（1）传达预算编制方针、程

4、序，具体指导预算草案编制；（2）初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案；（3）监督、控制预算执行单位的预算执行情况；（4）形成预算执行报告和预算差异分析报告，报预算委员会；（5）遇特殊情况，向预算委员会提出预算调整建议；（6）协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。预算管理委员会（组织协调权）总经理（决策权）分管副总经理组织协调权财务部门具体实施权预算委员会职责：（1）审议、确定预算目标、政策和程序；（2）审定、下达正式预算；（3）根据需要调整甚至修订预算；（4）分析预算执行业绩报

5、告；（5）制定预算控制政策和奖罚制度；（6）仲裁有关预算冲突等。全面预算管理体系经营预算资本预算*财务预算业务预算一般情况下，企业实施预算管理都是从财务预算开始，以此为基础不断拓展预算覆盖面并强化预算机制，逐步向经营预算转变。经营预算包含财务预算，是预算发展的高级形式。全面的预算体系业务计划财务预算销售预算库存预算生产预算人力资源预算投资与设备维修预算专项预算采购预算成本预算费用预算现金预算资产负债预算损益预算*资本预算又称投资预算。基于销售观的全面预算管理模式销售预算生产预算销货成本预算研究开发/设计

6、成本预算制造间接成本预算销售费用预算分配成本预算客户服务成本预算管理费用预算损益预算表资本预算现金流量预算表损益预算表资产负债预算表期末存货预算直接原材料成本预算直接制造、人工成本预算基于中长期预算的年度预算目标神龙公司年度预算年度经营预算年度投资预算新项目投资预算日常投资预算反馈控制外部环境分析内部条件分析公司愿景公司战略长期计划资本预算短期目标年度预算日常经营反馈反馈年度预算的架构预算的“分级归口”管理归口分级管理即单位根据批准的预算，对支出项目的按性质和重要性进行预算支出的控制方法。以各部为责任单

7、位的分级管理与部分项目由职能管理部门横向归口管理相结合。目的是降低预算执行的成本和控制预算执行的风险。预算支出先归口到相关预算单位，再分级落实到有关职能部门负责管理，按有关授权制度规定及支出数额（定额标准），实行目标控制。对预算内的支出，事先要提出资金使用计划，交预算管理和财会部门审核，作为办理支出的依据。按费用性质归口管理，按授权制度分级控制。归口分级管理原则有预算不超支；无预算不开支；预算项目间不允许调剂使用（不允许串项使用）；不允许“先斩后奏”。预算的编制要细化明确有利于归口分级管理，可加强预算的

8、可操作性和预算的硬约束。为了使全面预算管理有效执行，首先要细化预算，将预算的制度、责任、指标、定额和费用等各方面进一步细化，分解到管理的各个层级与个人，使他们具有明确的目标并进行过程监控，从而减少不必要的麻烦，提高预算执行效率。另外，有了明确的预算还不够，还必须硬化预算约束，在预算执行过程中严格按制度与程序办事，坚决杜绝违规操作。业务流程中的预算控制计划业务需求支出授权采购管理报告监控年度计划部门付款请求采购实际支出与预算相对比月度报告授权