铁路加强内部控制审计的必要性和对策.pdf

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1、∞l4(∞)总第n83伍薜技术协作信息财改舍融铁路加强内部控制审计的必要性和对策王丽娟／黑龙江省铁路集团有限公司摘要：铁路企业是我国重要的产业，铁路行业的发展可以推动我国经济的快速发展，而铁路企业的发展会受到很多因素的影响。内部控制与审计是企业健康发展的重要策略，铁路企业想要更好的发展，必须加强内部控制审计，这样可以有效避免企业出现违规的经济行为，也可以提高企业工作人员的效率。内部控制包含的内容很多，这项工作主要是对企业内部管理人员以及各项经济活动、管理机制的审计、监督以及评价。本文分析了铁路企业加强内部控制审计的必要性，并提出了加强内部控制

2、的重要策略，希望能够为提高审计人员专业技术以及素质提供一定帮助，从而提升铁路企业内部控制的水平。关键字：铁路；内部控制；审计；必要性；策略内部控制是加强企业管理水平以及部控制审计工作在我国的企业中应用并性公认性科学性的企业内部控制标准和运营水平重要策略，通过内部控制的相关不均衡，我国对内部控制的应用比较晚，评价体系。内部审计机构进行内部控制政策，可以有效的降低企业运营中出现的一开始只有部分人民银行、部分保险贡献审计缺乏明确标准，给审计人员进行内部风险，还可以激发企业员工工作的积极以及大型的国有企业等实行了内部控制控制评审带来了较大的评价风险。

3、内部性，提高企业的经济效益。铁路行业是我工作，随着这项工作效用的发挥，很多企审计部门一方面应认真学习企业内部控国重要的交通行业，铁路企业的发展水平业认识到了内部控制的重要性，所以，铁制基本规范，另一方面应根据机车、车辆、也是衡量国家发展水平的重要指标，所路企业也开始内部控制工作，内部控制的机务、工务、车务等系统特点，全面分析被以，铁路企业的管理人员一定要通过相关内容也在不断的完善，其也是促进内部审审计单位的主要风险点后进行归纳提炼，技术与策略，加强企业内部控制的水平，计发展更加现代化的推动力。制定一套切实可行的内控评审操作规程。使企业制定的各

4、项目标可以更l央的实现。3内部控制审计可以弥补企业管理制3．关注铁路企业内部控制的审计重随着社会的发展，铁路企业的发展越来越度存在的缺陷与漏洞。铁路行业的发展在点。内部控制审计的内容较多，在审计时快，企业的管理者只有不断的改进铁路企不断加快，其管理制度也需要做到与时俱既要讲求覆盖面，又要突出重点，根据重业的制度，才能使铁路企业的发展更符合进，这样才能更好I适应社会的发展。有要性原则和铁路的实际情况，应侧重一些社会的要求。的铁路企业现行的管理制度已经无法满容易发生错漏和舞弊行为的业务流程和一、铁路加强内部控制审计的必要性足相关要求，其在执行的过

5、程中，存在着控制环节。责任控制制度是以确定企业内l内部控制审计可以促进铁路企业更一定缺陷。有的铁路企业发展比较缓慢，部备部门备环节、各层次及其人员的经济好的适应外部环境0内部控制可以提高企经过调查发现，其运行机制在执行时没有责任为中心的内部控制制度，重点放在对业的管理水平，其也是企业管理人员保证相关的条例对其进行制约与监督。制度内备个控制环节的审查上，目I在于企业稳定发展的重要手段，所以，加强铁二、加强铁路企业内部控制审计的对发现制度的薄弱环节，使内部控制真正起路企业的内部控制，可以促进铁路行业稳策到监督和制约作用。主要是检查备部门定、长远的

6、发展。铁路企业的运营机制在l坚持监督与服务的有机统一。由于和经办人员的职责是否经过恰当授权，不多元化的经济市场中也发生的改变，其在内部审计与单位的财务内部控制处于同相容职务是否分离，各种岗位责任制赋予运输行业市场中的地位也越来越高，但是一环境中，对单位财务内部控制情况比较备职能部门和经办人员的责任是否达到铁路企业所面临的外部环境也越来越复了解，因此可以把财务内部控制作为一个分工明确、职责分明的目的。会计事项的杂，这也增加了铁路企业在运营中的风专题审计项目进行，也可以将财务内部控处理是否遵循必须经过两个以上的人员险。有的铁路企业管理者没有意识到

7、内部制的各个环节作为审计对象进行单独审或部门来完成的原则，是否经过复核，以控制的重要性，这对企业未来的发展造成计。准确把握财务内部控制的薄弱环节防止差错、舞弊问题的发生。了不利的影响，有的企业领导人对企业发及容易造成损失的失控点，通过有效地掌三、结语展的现状以及经营理念并不重视，这不利握利用备企业经济信息，进行横向和纵向内部控制审计是一项综合性工作，随于对企业未来发展的预测，也不利于制定的对比分析，有针对性地提出解决问题的着这项工作的不断完善，其在铁路企业中出铁路企业未来发展的策略。企业制定管措施及对策，及时向铁路局报告，充分发的地位与作用越

8、来她突出。近年来，我国理制度的目的，应该是降低企业经营的风挥内部审计的作用。牢固树立监督就是服的交通事业发展不断加快，这也促进了铁险，对企业实行内部控制审计，可以有