加强石油企业内部控制必要性和对策

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1、加强石油企业内部控制必要性和对策近年来石油企业在高速发展的同时，经营管理体系和财务管理机制也面临着转型的挑战。目前，我国大部分石油企业的内部控制制度建设还不够完善，存在诸如会计信息失真、成本费用升高、违规投资、部分资产流失严重等不合理现象。因此，从政府到石油企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分石油企业在一定程度和一定范围内建立了内控制度，但在内控制度实际执行中还存在很多不尽完善的地方，需进一步加强内部控制制度的建设。石油企业内部控制建设的特点和优势石油企业具有大规模运营能力，在管理水平，以及企业员工素质和凝聚力等各方面

2、有着其他企业难以比拟的优势，这对内控体系的有效建立和有力执行具有促进作用。管理机制体系化，便于法律、法规的有效执行。石油企业成立时间长，管理机制具有体系化、系统化的特点，企业管理层及员工队伍对执行国家，以及地方各项法律、法规的自觉性，积极性较强，有助于内部控制的建立和施行。企业文化先进，企业员工素质高，有助于内控的顺利执行。石油行业是在异常艰苦的条件下发展起来的，有着光荣传统和卓越的企业文化积淀，而且企业员工素质高、忠诚度高、工作积极性高。这有利于内部控制正确实施，为企业迅速提高内部控制管理水平节省时间。企业管理水平高，基础管理

3、工作扎实，有利于内控制度的执行。合理、完善的制度是内控制度有力执行的保证，我国石油企业已制定了相对完善的相关内控制度，特别是三大石油公司作为在海外上市的股份公司，还受到上市地相关法律、法规的指导和约束，这也确保了内部控制制度的有力执行。现代化水平高，上下信息畅通，可确保各项内控制度的有效传达和实施。作为具有先进管理水平和先进办公设施的大型企业，石油企业信息化程度较高，拥有其他企业所不能比拟的设备优势，这有助于内控相关制度迅速有效地自上而下的传达和企业信息的自下而上的反馈。石油企业内部控制建设存在的问题内部控制在我国发展时间不长，

4、必然会存在一些问题影响内控体系的有效建立。石油企业在内控体系建设存在的不足既有一般性，也有其特殊性。一是受到内部控制自身局限性的影响。由于内部控制本身具有局限性，必然会导致问题的出现。具体表现在：①在决策时个人判断可能会出错，人们做出企业决策时出现的过失将会限制内控的有效性；②由于简单的误差或错误可能导致出现内控失效，即使内控体系设计得很完善，它也仍然会失效；③管理层无视内控体系，只有在负责内控体系运行的人有效工作时，内控体系才能有效的工作，④合伙同谋，两个或更多人的合伙同谋会导致内控失效；⑤成本与效益相比，控制环节越多，控制措

5、施越复杂，相应的控制效果可能会越好，但控制成本也会越高。二是内控意识不强，对内控建设不够重视，导致建设工作滞后。内部控制在我国发展的时间不长，石油企业推行的时间也仅有几年的时间，不管是企业本身还是企业员工都还不能充分认识内部控制的作用和意义，这就导致对内控建设工作不够重视，在建设中可能出现懈怠情绪，从而导致建设工作出现滞后情况，或不能按质完成。三是对内部控制存在认识上的误区，导致内控工作难以顺利开展。目前石油企业内部对内部控制存在以下认识误区：①控制越紧越好。这种观念势必导致过于集权、没有或者很少授权，以至于出现僵化，失去效率，

6、不能适应环境变化；②内部控制没有必要。即认为现有体制可以避免风险的发生，或者过于依赖人的素质，而不是依赖制度靠机制，更有甚者认为控制不但没有促进效率和企业发展，反而可能限制企业发展，从而忽视了建立内部控制体系的作用；③控制主体是惩罚，惩罚越严，控制力度就越大，效果就越好；④为控制而控制。即没有绕企业目标来进行管理和控制,控制看作为权利的象征，在控制的过程中迷失了达成企业目标的方向；⑤内部控制旨在防止会计信息失真。即忽视内部控制的经营性目标。四是内部控制法律、法规尚不健全，制约内部控制发展。任何工作的开展都必须以有效的监督机制作为

7、基础，内控工作也是一样。由于内部控制在我国需要进一步与企业实际结合起来才能够适用，我们关于内控的法律、法规还具有不成熟性，无法有效地与企业的实际结合起来，这也会在一定程度上导致相关法律制度无法有效贯彻，内控体系无法有效建立和有力执行。加强石油企业内控体系建设的必要性第一，加强内部控制建设，对于完善现代企业制度和法人治理结构，进一步规范经营管理具有重要的现实意义。目前石油企业正面临着结构调整和进一步的深化问题，能否建设一套完备的且与石油企业发展相适应的内控体系并对其运行有效性进行评价完善，对于完善法人治理结构和实现经营机制的转换，

8、并用以直接规范日常经营管理各项工作，使各项工作做到授权有度、风险受控、操作规范，进而确保企业科学发展，以及公司价值最大化目标的实现，正是目前亟待解决的课题。第二，石油企业加强内部控制建设，对于提高员工风险意识和有效规避企业风险具有重要的实践意义。在目前我国迅速融