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1、.成人高等教育本科毕业论文加强企业内部控制力的必要性学号081姓名于淼指导教师马广林学习形式业余院、系继续教育学院专业会计学年级2009完成日期2011年10月16日中国海洋大学继续教育学院.页脚....摘要当前国内外现代企业运营力的竞争日益加剧，长期以来,内部控制一直是理论界关注的焦点,加强内部控制制度建设成为建立现代企业制度的内在要求。文章从完善内部控制环境,具体划分内部控制目标,构建严密的企业内部控制系统三个方面探讨了现代企业内部控制机制的构建。随着新的运行模式、新的管理手段不断出现，企业要实现科学有序的发展，必
2、须加强内部控制管理。因此，加强企业内部管理是企业实现其更高层次管理节约成本的基本保证。然而，如何增强内部控制是企业迅速发展必要性，以下本人提出的论点、论据、改善管理效果的对策，为为企业内部管理工作提供参考。内部控制是指在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。美国发起组织委员会ＣＯＳＯ报告的研究结果认为,内部控制由五大要素构成:(1)控制环境,指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境,是其他内控组成部分的基础。(2)风险评估,是识别和分析那
3、些妨碍实现经营管理目标因素的。(3)控制活动,是为了合理地保证经营管理目标的实现,指导员工实施管理指令、管理和化解风险而采取的政策和程序。(4)信息与沟通,指员工得以搜集和交换为管理和进行控制等活动所需要的信息,包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价。(5)监督是经营管理部门对内控的管理监督和内审监管部门对内控的再监督与再评价活动的总称。企业内部控制体系是五大要素共同构成的整体框架结构。 采用ＣＯＳＯ的内部控制框架构建企业内部控制体系,是正确处理企业的各利益相关者关系,完善法人治理结构,建立现代企业制度的重要手段。关
4、键词：内部控制框架 控制环境 控制目标ＣＯＳＯ报告.页脚....目录1完善内部控制环境....11.1完善内部控制环境的含义11.2坚持以人为本的政策11.3建立正式、通畅的信息反馈渠道,减少信息不对称．．．．．．．．．．．．．．．．．11.4建立和完善单位内部的审计监督体系。．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12具体划分内部控制目标22.1coso报告具体内容22.2内部控制目标具体划23我国企业内部控制现状23.1我国企业内部控制的现状主要表现在以下几个方面23.1.1企业领导对内部控制不重视23
5、.1.2未形成完善的内部会计控制制度体系33.1.3未形成完善的内部会计控制制度体系33.1.4内部控制制度执行不力,缺乏权利制衡和约束机制．．．．．．．．．．．．．3４加强企业内部控制的必要性.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.．34.1加强企业内部控制是遏制腐败的需要34.2加强企业内部控制是提高会计信息质量的保证．．．．．．．．．．．．．．．．．.．.34.3加强企业的内部控制是提高经济效益的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.．4５构建严密的企业内部控制系统45.1健全企业
6、内部控制的中心环节———内部会计控制45.2明确单位负责人、相关机构对内部控制报告所负的法律责任．．．．．．．．5６加强企业的内部控制的措施56.1提高管理人员对内部控制的认识程度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56.2增强内部控制意识,提高企业管理水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56.3.页脚....建立良好的信息沟通系统,保证企业内部控制效果．．．．．．．．．．．．．．．．．56.4建立员工培训机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
7、．．．．．．．．．57小结5参考文献6.页脚....1完善内部控制环境1.1内部控制环境的定义内部控制环境是内部控制所赖以依存和运行的,对其建立和实施发生影响的多种因素的总和,它是内部控制运行的基础。没有有效的内部控制环境,内部控制的目标、内容、方法等不可能得到有效的实施。管理当局对内部控制须持有肯定态度,并给予强有力的支持。最高管理当局应该认真组织与领导内部控制制度的制定工作,并以身作则严格遵守控制制度的规定,采用相应的管理政策与措施以保证制度的切实可行。1.2坚持以人为本的政策。ＣＯＳＯ报告特别强调,内部控制受企业
8、的董事会、管理阶层和其他员工的影响,透过企业内人的行为来完成。人是设计和实施内部控制的主体,现代企业应该以人为本,加强对人力资源的管理:第一,加强董事会在内部控制中的核心作用。第二,管理者要严把用人关,对重要岗位的人员配置应该全面考察其德、能、才、绩等综合素质,管理者要多层次、多方位地加强在岗人员的培训,使其遵纪守法、精通业务。第
