关于煤炭企业内部控制问题及对策的探讨.pdf

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1、关于煤炭企业内部控制问题及对策的探讨贾秀梅黑河市黑宝山矿业有限责任公司黑龙江黑河161449【摘要】煤炭行业是我国国民经济中重要行业，由于其经营对象的特殊性，其管理也存在与其他行业不同的地方。内部控制作为改善企业经营效益的管理机制，其在企业实施的成果是显著的，煤炭企业要实现合理开发与利用资源及可持续发展的目标，需要认真做好内部控制工作，根据自身实际，建立健全内部控制体系并积极付诸实施。文章结合煤炭企业实际，分析了我国煤炭企业内部控制活动中存在的问题，进而提出了一些建议以供参考。【关键词】煤炭企业内部控制问题对策中图分类号：F279文献标识码：B文章

2、编号：1009-4067(2014)10—90．Ol一、企业内部控制概述三、提高煤炭企业内部控制水平的对策(一)企业内部控制的目标(一)自我完善企业内部控制运行环境企业内部控制是为改善企业经营管理、提高经营效益而在企业内部首先，管理层的重视与深刻的认识是决定内部控制成效的关键，煤实施的约束和控制方法及程序，其总目标是保证企业财务信息和资产的炭企业要从管理层开始，充分认识内部控制的意义与内涵，依据企业实真实及完整，促进企业实现战略目标，提高经营效率与效益。我国以COSO际，确立明确的内部控制目标与程序，重视内部控制体系建设，并积极企业内部控制框架为参

3、考，在内部控制制度创建和运行方面确立了七个向下属员1二传达企业内部控制意识，统一思想，群策群力，引导员T主原则，将内部控制要素确立了五个方面，形成了我国独特的一套内部控动参与到企业内部控制体系的建设与具体活动的实施中来。其次，以完制框架体系。目前我国企业的内部控制体系基本是以我国政府制定的内善企业治理机构为契机，合理设置董事会、监事会结构、选任管理层，部控制制度来建立与实施的，取得了一定的成效。处理好权利与职责的关系，坚决杜绝内部控制人等公司治理问题的m现，(二)煤炭企业加强内部控制势在必行建立起顺畅的授权、行权机制，明确各级责任，防止权利交叉与空

4、白，首先，目前，煤炭资源也逐步成为稀缺资源，煤炭企业通过实施内加强管理与控制，为内部控制提供良好的运行环境。部控制，加强管理，可以促进煤炭资源的合理开发与运用，减少浪费与(二)加强风险控制，做好风险评估与预警工作损失。其次，经济环境的复杂多变，使得煤炭企业面临的不确定性因素第一，企业应做到全面评估既有风险与预期风险，在风险分类上进也大大的增加，特别是近期煤炭企业事故频发，更为其内部控制敲响了一步细化其风险类别，扩大其风险内容的覆盖范围，充分考虑非财务风警钟。再次，煤炭企业的内部管理水平严重落后，业务流程不规范，加险对企业经营的影响。第二，规范风险评

5、价体系，对本企业风险因素进大了经营风险，建立有效地内部控制体系可以为风险管理提供保障。行认真调研，从而选择合理的风险评价指标来全面评价风险。第三，加二、我国煤炭企业内部控制存在的问题大预警机制建设，充分考虑前瞻性的风险因素，及时为企业管理层提供(一)内部控制环境基础依然薄弱未来风险的有关信息，以便为其经济决策提供必要的参考。第四，密切首先，从控制氛围来说，很多煤炭企业的管理层对内部控制的认识联系内部控制与风险管理，努力寻找两者结合的平台，创新管理与控制不深刻，仅以内部控制制度建设作为实施的成果比较片面，内部控制目方式，实现管理的协调化发展。标不明晰

6、，缺少从战略的角度认识内控，不重视企业的长远发展，经营(三)加强内部控制执行管理，完善监督监察控制观念比较粗放。管理者的轻视也使得下属员工面对不熟悉的内部控制活首先，煤炭企业应采取措施保障内部控制思想在上传下达的过程中动无所适从，影响了制度的执行以实施。其次，很多煤炭企业的通病是保持一致，加强对员工的教育与培训是必要的，不仅重视内部控制理论企业组织及治理结构的问题。煤炭企业国有的较多，其董事、监事、经培训，更重要的是内部控制实例培训，提高员工对内控的形象化认识，理层职责与权利交叉不明的问题普遍，制衡机制不明显，一股独大、内通过提高整体素质、统一理解

7、，来更好的实现内部控制制度的顺利实施。部人控制等问题始终得不到解决，从而严重制约了内部控制制度的运行，其次，强化对内部控制程序的实施控制，严格执行过程，内部控制措施使内部控制缺乏有效地监督制约机制，很难发现内部问题。必须符合制度规定，禁止私自更改程序，杜绝省略与减少程序的现象发(二)风险管理与控制缺乏全面性和及时性生，提高内部控制的执行准确度。此外，健全内部控制信息系统，在企一是，对企业经营风险评估不够全面，大多将重点放在财务风险的业内部建立内部控制信息数据库，充分利用网络技术，实现内部控制信估计与防范上，而对于非财务的风险估计不够，而造成企业重大

8、损失的息在企业内部各部门、各级间的传递，及与外界的及时沟通，实现信息往往是这些非财务风险，从而不能及时对风险做好预测，有效