企业内控系统讲解.ppt

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1、內控出問題，企業全遭殃組織控制的流程控制的型態依投入產出的流程：投入控制程序控制產出控制時序的先後：事前控制事中控制事後控制以控制的方式：直接控制間接控制資訊控制系統資料和資訊在意義上並不相同資料是指未經過處理的原始記錄資訊則是經過組織、整理、分析過的資料，它可能會影響使用者改變原來的決策組織層級與資訊需求作業控制管理控制策略規劃資訊系統與控制(1/3)197019801990交易處理系統管理資訊系統決策資訊系統專家系統策略資訊系統高階主管資訊系統資源系統與控制(2/3)決策資源系統：利用電腦系支援人類針對「非結構化」問題群體決策支援系統：

2、在系統環境中，有多個決策者參與，共同尋找一個令人滿意和可行的方案專家系統：是由一組目的在摹倣一領域專家行為的軟硬體所組成資源系統與控制(3/3)高階主管支援系統：一個為了滿足主管資訊需求的持殊化DDS系統企業資源規劃期望透過單一軟體架構，以及時控制所有主要的企業流程狹義的ERP是企業內部的資源決策系統廣義的ERP是指能整合外部資訊的企業經營管理系統ERP的特點財務控制會計控制責任會計中心成本中心費用中心收入中心利潤中心投資中心成本及費用中心的控制工具投資及利潤中心的控制工具預算控制預算控制是財務控制的核心預算有下列功能：計畫協調溝通激勵控制

3、預算與控制的關係報表控制利用會計報表的分析來作控制的依據，稱之為報表控制一般報表分析可分為：獲利能力分析償債能力分析財務結構分析獲利能力分析衡量公司的經營績效，其中較具代表性的分析有：償債能力分析衡量公司短期償債的能力並測試公司的流動性，作為分析企業短期財務風險的基礎，較著名的分析有：財務結構分析依公司的財務結構來衡量未來營運風險與應付能力，有下列諸項分析：內部控制意謂對企業的資產管理、財務操作、生產作業、營運及循及會計作業等進行分工，且對各作業環節設計監控機制，並嚴格執行的制度。專案計畫控制(1/2)甘特圖以水平的長條圖代表一個作業，每一

4、個作業的開始與結束時間標示在水平的時間軸上實例專案計畫控制(2/2)計畫評核術與要徑法以時間為導向。箭頭代表作業，作業旁的數字代表該作業的時間，結點(圓圈)代表作業的開始或結束實例平衡計分卡平衡計分卡一方面希望能將公司的願景、目標與決策透過四個構面所設計的衡量指標來具體呈現，另一方面，也希望該計分卡能將財務的與非財務的、長期的與短期的、落後的與領先的、外部的與內部的等資訊結合起來並平衡之，故稱為「平衡計分卡」平衡計分卡如何提供轉化策略為營運架構