会计电算化系统期末处理纲要.ppt

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1、期末处理期末处理是指在将本期所发生的经济业务全部登记入账后所要做的工作，主要包括计提、分摊、结转、对账和结账。5.1自动转账在会计业务中存在一些凭证，它们每月或每年有规律地重复出现。如：每月计提短期借款利息、分摊无形资产、结转收入类和费用类账户余额，年底结转本年利润等。这类凭证的摘要、借贷方科目，金额的来源或计算方法基本不变。如果要编制此类凭证，每月都将做许多重复工作，而且所取金额必须待记账后才能查阅，稍有不慎，就会出现遗漏或错误。使用总账系统中的自动转账功能可以提高这项工作的效率。1．期末转账的主要特点转账分为外部转账和内部转账

2、。外部转账是指将其他业务核算子系统生成的凭证转入总账系统中；内部转账主要是指在总账系统内部把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。本节阐述的是总账系统内部的自动转账。如果使用了工资核算子系统、固定资产核算子系统等，可实现外部转账。1．期末转账的主要特点(1）期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行。(2）期末转账业务大多数是会计人员自己填制的凭证，没有反映该业务的原始凭证，它的摘要、借贷方科目固定不变，金额的来源或计算方法也基本不变。(3）期末转账业务大多数要从账簿中提取数据。这就要求在处理期末转账

3、业务前必须先将其他经济业务全部登记入账。(4）有些期末转账业务必须依据另一些期末转账业务产生的数据。这就要求期末转账需要根据业务的特点分批按步骤进行处理。1．期末转账的主要特点在转账之前，将凭证的摘要、会计科目、借贷方向、金额的计算公式预先存入计算机中，系统根据预先定义的金额来源计算方法从账簿中取数，自动产生记账凭证，并完成相应的结转任务。每笔转账业务每月一般只需进行一次。记账前凭证文件记账科目发生额余额文件自动转账分录文件转账自动转账分录输入2．定义自动转账凭证总账系统都提供了定义自动转账凭证格式的功能。可利用该功能逐一定义所有

4、的转账凭证格式，每张凭证由一个转账序号惟一表示，并存放在有关的自动转账分录文件中。自动转账凭证格式与一般凭证的区别是：自动转账凭证格式只需要输入摘要、借贷方科目和每一个科目发生额的来源或取数公式，不需要人工输入具体发生额。2．定义自动转账凭证实现自动转账包括转账定义和转账生成两部分。一般地，把用于自动转账凭证中的摘要、借贷方会计科目、金额的计算公式称为自动转账分录，而由自动转账分录所生成的记账凭证称为机制凭证。2．定义自动转账凭证自动转账分录可分为两类：第一类为独立自动转账分录，表示其金额的大小与本月发生的任何经济业务无关，独立自

5、动转账分录可以在任何时候用于填制机制凭证，通常一个独立自动转账分录每月只使用一次；第二类为相关自动转账分录，表示其金额的大小与本月发生的业务有关。2．定义自动转账凭证设置自动转账分录就是将凭证的摘要、会计科目、借贷方向以及金额计算方法存入计算机中的过程。其中，如何设计金额的计算公式是设置自动转账分录的关键。2．定义自动转账凭证【例2—23】WZ公司2008年12月末，发生以下转账业务。1．计提短期借款利息借：财务费用（660303)对方科目金额贷：预提费用（2191）2101科目贷方余额x0.0022结转本月未交增值税借：未交增值

6、税21710221710101借方余额贷：应交税金一应交增值税（进项税额）(21710101)21710101借方余额借：应交税金一应交增值税（销项税额）(21710105)21710105贷方余额贷：未交增值税（217102)21710105贷方余额3．结转收入类账户余额借：主营业务收入（6001）主营业务收入发生额净额贷：本年利润（4103）对方科目金额4．结转支出类账户余额借：本年利润（4103）对方科目金额贷：主营业务成本（6401）主营业务成本发生额净额营业费用（6601）营业费用发生额净额工资费用（660201）工资

7、费用发生额净额其他费用（660299）其他费用发生额净额财务费用（6603）财务费用发生额净额5．结转本年利润借：本年利润（4103）本年利润余额转出贷：利润分配（4104）本年利润余额转入实例：WZ公司10月份发生短期借款，本金为300000元，期限6个月，年利率为10％。由账套主管或授权人员，执行总账系统的“自动转账分录”功能，根据以上要求设置帐分录。操作步骤（l）输入转账序号、转账说明及凭证类别。其中，转账序号是该张转账凭证的代号，不是凭证号，凭证号在凭证编制时自动产生。（2）输入转账分录，包括摘要、科目和金额等栏目。其中，

8、金额公式是自动生成转账凭证时其发生额的计算公式。操作步骤如下：（l）执行“期末”

9、“转账定义”

10、“自定义转账”命令，打开“自定义转账设置”窗口。（2）单击“增加”按妞，输入“转账序号”为“0001”，输入“转账说明”为“计提短期借款利息”，定义“