加强电力企业预算现金流集约化管理研究.doc

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1、加强电力企业预算现金流集约化管理研究　　【摘要】月度现金流预算管理以信息化为依托，以控制收支过程为重点，分解、落实年度预算目标，细化预算项目和执行期间，统筹安排月度预算期内经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入、流出，将月度现金流预算管理延伸到基建、生产、营销等前端业务活动，实现资金管理和业务活动协调统一，提高月度现金流量管理的科学化、精益化水平。科学合理地对现金流预算管理进行现金流动的预测和安排，调控资金的控制管理，可以有效地对企业进行风险控制，促进企业良性发展，对电力企业的发展有着战略性的意义，并确保资金能够满足企

2、业的发展需要，降低风险，提高经济效益。　　【关键词】现金流量；预算；管理；月度　　一、研究背景　　现金流预算管理，是对企业资金的安排和控制能够有效地进行管理，是对企业的生产经营计划，按照自上而下或自下而上的程序，对现金的流入流出作出预测，也保证了企业的资金运行和筹集分配，极大的影响着企业的运营和发展，以及应对各项风险的能力。所以加强电力企业的现金流预算管理，可以有效满足企业发展的。目前电力企业的现金流预算管理存在较为突出的问题，主要表现以下几个方面：　　1.现金流预算意识淡漠　　很多业务部门对内部现金流管控缺乏深入的认

3、识，或观念还停留在传统内部管理的范围内。这主要是现金流管控工作大多与财务管理有关，省公司考核的也是财务部门，因此，不少人把现金流管控当作仅是财务部门的事情。因此，各业务部门的管理阶层对此缺乏足够的重视，因而也不可能对现金流管控产生由上而下的推动，对现金流出的全面监控、健全现金流控制制度等关注不够，或者根本未予关注。　　2.现金流量预算编制的基础薄弱　　预算编制数据准确性不高，过去由于缺乏对相关职能部门的考核，从而导致预算管理不够精细，前端业务数据提供不准确，资金使用计划缺乏可靠性依据支撑，总是持“预算多比少好”的理念，

4、未能站在整个集团公司融资成本考虑。部分数据甚至是由业务部门个别人员自行“拍脑袋”提供的，严重影响了预算编制的准确性。　　3.预算执行力有待增强　　（1）现金流量预算执行偏差较大。由于现金流量预算编制的基础不牢，甚至有些基层业务部门并不参加预算编制过程，这就削弱了预算的科学性和权威性，导致资金需求预测不准确，现金流量预算执行偏差较大。　　（2）预算外事项偏多。依前所述，由于缺乏对相关职能部门的考核，责权利没有挂钩，从而导致项目预算管理不够精细，预算外事项偏多，预算执行力有待增强。　　4.信息化支撑能力彰显不足　　由于内部

5、现金流控制信息的载体还不健全或不完善，预算执行缺乏自动化、流程化的跟踪控制手段，很大程度上都是财务人员手工控制。这不仅导致执行信息反馈不及时，而且给财务人员带来了很大的工作量，削弱了现金流量预算的执行力。　　二、目标和思路　　针对目前大多数电力企业现金流预算和执行数差异较大的情况，我们提出了管理思路。　　1.管理思路　　（1）明确责任，以部门为单位控制。依前所述，不少人把现金流管控当作仅是财务部门的事情。因此，采取明确责任、以部门为单位进行控制，不再由财务部门全权管理，而是要求各业务部门都有自己的月度现金流计划表，根据

6、部门每月涉及到的各项费用进行填报工作，各部门应保证本部门的现金流预算在可控范围内，做到超预算、无预算的不支付，各部门负责人要求负责现金流预算的专责务必紧盯预算执行情况，确保本部门现金流预算准确执行到位，并纳入部门绩效考核。　　（2）加大宣传和培训力度，定期组织培训。月度现金流预算作为财力集约化水平的重要组成部分，为确保符合资金支付条件业务能够及时支付，一方面加强业务单据审核情况的沟通与信息反馈；另一方面，不定期对在支付业务审核中发现的问题，及时以会议或培训形式进行指导。　　（3）全面提高年度预算执行能力。建立资金支付与

7、年度项目预算、费用预算准确关联，提高预算的执行力、调控力；通过动态预测财务收支状况，保障了年度预算执行。以年度预算为中心，通过按月分解、按项目分解、按月度考核等方式，将年度预算逐层分解落实，实现年度总体收支预算与具体资金收付准确对应，从而全面提高年度预算的执行能力。　　（4）预算执行有效、资金安排有序。现金流预算涵盖电力企业所有的经营活动，各业务部门所有的现金流入和流出均纳入预算管理范围。月度现金流预算促进年度预算按月排进度，按月度需求安排资金，通过与资金支付系统的协同，真正将现金流预算管理作为年度预算执行的“支撑”。

8、　　（5）业务部门相互协作，积极推进业务集成融合。按照月度现金流预算和资金支付系统的操作流程，每个单位或部门的申报预算和申请付款都由业务部门发起，财务部审核，最后系统自动生成电子支付凭证。从去年披露问题的分析看，很多问题看似财务问题，但根源在业务源头，财务环节只是个结果。随着月度现金流预算和资金支付系统的上线，各部门之间的协作变的