工程经济公式.doc

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1、工程经济1、终值计算：F=P(F/P,i,n)2、现值计算：P=F(P/F,i,n)3、等额支付系列现金流量的复利计算：终值计算：F=A(F/A,i,n)现值计算：4、等额还本利息照付系列现金流量的计算：示中：At——第t年的还本付息额P1——还款起始年年初的借款金额n——预定的还款期i——年利率5、年有效利率(P12)（r为名义利率，m为一年内计息次数）6、财务净现值率（Ip为投资现值）7、投资收益率(P20)A——方案年净收益额或年平均净收益额；I——方案投资8、总投资收益率(P20)EBIT——年息税前利润或运营期内年平均息税前利润；TI——项目总投资（包括建

2、设投资、建设期利息和全部流动资金）9、资本金净利润率（ROE）(P20)NP——项目正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润=利润总额－所得税EC——项目资本金10、静态投资回收期（年净收益≠年利润额）(P22)I——总投资A——每年的净收益，即A=（CI-CO）t11、借款偿还期(P30)12、利息备付率（≥2）(P30)EBIT——息税前利润，即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和PI——计入总成本费用的应付利息13、偿债备付率（≥1.3）(P30)EBITDA——息税前利润加折旧和摊销TAX——企业所得税PD——应还本付息的金额，包括当期应还贷款本金

3、额及计入总成本费用的全部利息。融资租赁费可视同借款偿还；运营期内的短期借款本息也应纳入计算。14、盈亏平衡分析法(P33)C：总成本；CF：固定成本；CU：单位产品变动成本；Q：产销量（或工程量）15、量本利模型B=S－CB：利润；S：销售收入16、盈亏平衡点时的产销量(P36)CF：固定成本；CU：单位产品变动成本；P：单位产品销售价格；TU：单位产品营业税金及附加r：营业税金及附加的税率17、生产能力利用率盈亏分析的方法(P36)Sn——年营业收入Cv——年可变成本T——年营业税金及附加18、产品出厂价格=目标市场价格－运杂费19、财务现金流量表的构成要素：(P

4、48)总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出或=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用经营成本与融资方案无关。20、沉没成本=设备账面价值－当前市场价值(P56)或：沉没成本=（设备原值－历年折旧费）－当前市场价值21、设备的经济寿命(P59)P——设备目前的实际价值LN——预计残值λ——设备的低劣化值22、租金的计算(P63)（1）附加率法：P——租赁资产的价格；N——租赁期数（月、季、半年、年）；i——与租赁期数对应的利率；r——附

5、加率（2）年金法：期初支付方式是在每期期末等额支付租金：P——租赁资产的价格；N——租赁期数（月、季、半年、年）；i——与租赁期数对应的利率或折现率期初支付方式是在每期期初等额支付租金：23、购买设备方案的净现金流量净现金流量=销售收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与销售相关的税金－所得税率×（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－与销售相关的税金）24、价值工程F：研究对象的基本功能；C：寿命周期成本工程财务1、会计等式：静态：资产=负债+所有者权益动态：收入－费用=利润（或亏损）2、固定资产折旧方法：(P95)（1）平均年限法：固定资产月折旧额=固定资产年折旧

6、额÷12（2）工作量法：某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额（1）双倍余额递减法：固定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12固定资产月折旧额=固定资产年初账面余额×月折旧率（2）年数总和法：或：固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷121、建造合同收入的确认（P110）（1）完工百分比法：（2）当期完成建造合同收入的确认当期确认的合同收入=实际合同总收入－以前会计期间累计已确认收入（3）资产负债表日建造合同收入的确认当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度－以前会计期间累计已确认的收入2、利润

7、的计算：(P112)营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出净利润=利润总额－所得税费用3、所得税的计税基础（P116）资产的计税基础=取得成本－以前期间已税前扣除的金额负债的计税基础=账面价值－未来期间可税前扣除的金额4、所得税费用的确认和计量（P119）（1）当期所得税当期所得税=当期应交所得税=应纳所得税额×适用的所得税率应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法