工程项目财务管理办法.ppt

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1、中铁二十局集团公司工程项目财务管理办法集团公司财务部李选利陕西渭南2010.01.12工程项目资金运动规律业主拨款法人单位利润及各种上交款国家和地方各种税费项目部财务项目本级间接费用工程直接费其他直接费一、项目财务管理基本原则项目财务制度建设责任成本管理与控制如实反映财务状况和经营成果确认完成施工任务实现评估效益指标二、项目财务管理体制及会计机构子公司承揽项目、集团托管项目：一级管理，两级核算、集团承揽的投资大、管理跨度大、两个以上单位施工的项目：两级管理，三级核算。会计委派制办法三、财务管理体系1、授权委派、财务统管、核算分账、资金分流、双向负责、合规守纪2、委派人员

2、实行“持证上岗、双重领导、双向负责、分级考核、定期交流”3、制度体系：项目财务管理办法；间接费管理办法；审批权限规定；会计核算办法；财务负责人责任考核办法四、项目财务关系1、项目财务对建设单位（业主）；2、项目财务对上级公司；3、项目财务对项目经理部本级；4、项目财务对工程队。五、项目收入、成本费用的确认1、《建造合同》准则2、工程项目的收入、成本及合同毛利3、年施工当年完成的项目4、跨年施工的项目会计核算必须按《建造合同》准则执行六、工程价款结算及决算与业主结算：1、及时计价。2、及时结算（预收工程款、备料款、进度款、决算款、尾工款和质保金）3、争取超拨，提高利息收入。与

3、各工区（工程队）结算：1、严控预付款2、工程款拨款程序。（计价拨款单）3、及时清算。4、控制超拨、超拨责任追究。5、财务处理规范（管理型架子队）6、决算完整，不留后患。七、资金管理1、建立健全资金内部管理制度2、货币资金管理：现金、银行存款、基本账户3、加强预付和应付账款的管理4、年度资金预算控制5、制定财务开支审批程序和审批权限重大特殊开支八、物资材料管理1、物资采购招标办法2、各类大宗材料物资集中统一供应，制定统一的物资计划价格：劳务分包、计价、内部结算依据3、零星材料或大堆料：自采、限价、统一结算4、周转材料：分次或分期摊销5、异性周转料：一次性摊销6、铁路客专特种模

4、具及设备：项目周期内摊销完九、固定资产管理1、设备采购：申请、报批、分级招标2、产权、资金支付；3、固定资产的折旧，货币上交法人4、大修理费用按原值5%计提、使用、冲减成本。十、成本费用管理1、现场成本费用:工程直接费、其它直接费；项目经理部间接费用，责任成本管理。2、项目间接费用管理：实行“预算控制、包干使用、年终考核、节超奖惩”办法3、安全生产费4、科研经费十一、项目收益及分配1、项目效益：工程利润毛利率2、项目效益的核算。3、直管项目：评估效益局处6：4；管理效益1）三项费招标节约额工区和各工程公司6;4,2)变更、索赔、方案优化效益；局处6：4分配4、托管项目：评估

5、效益局处6：4管理效益归子公司十二、上交款管理1、上交款内容：评估效益、折旧费、五险一金等2、上交方式：货币、按季、年终考核责任挂钩十三、会计报表的编制1、分期：月快报、季报、半年报、年报；2、报送方向和方式十四、加强信息化建设1、财务集中管理；2、资金集中管理；3、会计报表网络化（简称网报）十五、加强财务监督严格财经纪律1、过程控制2、审计监督3、禁止对外投资、担保、借款、攒助4、禁止向内外部单位和个人借款、集资5、红灯项目管理（文件）谢谢大家！