会计档案管理.ppt

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1、会计档案管理会计档案管理会计档案定义会计核算材料的归档会计档案的整理会计电算化系统档案管理会计档案的鉴定与销毁价值属性专业领域形成主体一、会计档案的定义会计档案是国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（符合档案构成的三个要件）原始属性通过定义明确：1、会计档案属于专门档案，具有专业性特点；它的范围包含：会计凭证、会计账簿、财务报告等专业核算材料（归档范围）。2、在财务会计各项管理活动中形成的其他文件材料，如：政策法规、计划总结、请示批复等均属文书档

2、案归档范畴。会计档案的特点（1）形成的范围广泛（2）档案类别稳定（3）外在形式多样二、会计核算材料的归档归档范围归档时间归档要求和归档手续《会计档案管理办法》规定会计档案的归档范围包括：会计凭证、会计账簿、财务报告及其他会计核算材料归档范围不是会计档案归档范围工资年报，职工工资、奖金及各种福利审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，事业统计报表，清产核资材料，财务制度，上级指标文件等均属文书档案。归档时间和责任人归档时间：年终立卷，可暂时保管一年，移交本档案机构统一保管。（企业可根据自己情况在会计机构专柜保管）责任

3、人：会计人员、档案员（档案室存放）出纳人员不得兼管会计档案归档要求和手续要求：真实准确(密封处理、加经手章）齐全完整、保持卷册的封装手续：移交清册三、会计档案的整理会计档案的分类会计档案的组卷会计档案的编目会计档案分类方案①把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其它类。②每一种类的下面，按会计年度排列，一年内的会计档案可根据保管期限的长短依次排列。③四类会计档案分别编制独立的案卷号，单独流水，形成四本案卷目录。现金１永久125年2000年2000年　银行２总帐３定期215年明细４财务报告帐簿2001年325年52001年15年2

4、002年2002年会计核算材料的组卷会计凭证的组卷方法会计账簿的组卷方法财务报告的组卷方法其它核算材料组卷方法会计凭证会计凭证是用来记录经济业务，明确经济责任、作为记帐依据的书面证明。会计凭证的组卷要求按月组卷按会计凭证的形成的时间顺序排列剔除凭证内的金属物装订（一般不超过2cm)(以上操作原则上符合财政局和审计局的要求就可以了)加盖骑缝章(以上应为会计操做)“标案卷号”装盒——填写封面抄写会计档案案卷目录会计档案案卷题名密云县档案局2005年7月记账凭证单位名称会计年度或时间会计核算材料名称会计账簿会计账簿是以会计凭证为依据，连续、系统、全面地记录经

5、济业务的簿籍，是编制财务报告的依据。会计账簿种类及划分活页账、死页账总账、明细账、银行存款账、现金日记账会计账簿的组卷①死页账（直接标案卷号）注：会计跨年度帐放在用完年的年度(即截止年)②活页账要求：按年度组卷，结合保管期限活页账A、抽出空白页——编页号B、加装封皮，拟写案卷题名，填写案卷封面C、装订、装盒（不能混期限），填写盒面内容D、编写案卷目录财务报告财务报告是根据日常会计核算定期编制的，综合地反映一定时期的资产、负债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件。财务报告按时间划分：会计年报（包括内容：资产负债、利润分配、

6、经费情况、资金活动、财务分析及说明、附注等）、月报、季报。财务报告组卷要求按会计年度组卷，结合保管期限。会计报表、报表备注、财务情况说明书不要分开，一并组卷；同时对于不同年度、不同保管期限的要单独组卷财务报告整理步骤步骤：同活页帐组卷——编页号——填写卷内目录——填写封面——装订(左侧)——装盒编写案卷目录保管期限：资产负债表、利润分配表、经费情况表、资金活动表、含财务说明、分析、辅助等永久，其它——5年、3年顺序号题名日期页号文号责任者卷内文件目录注意的问题1、加盖骑缝章(凭证、账簿、报表）2、案卷号必须一卷一号（特别注意凭证）3、案卷题名三要素（企

7、业名称、时间、核算材料名称）4、不管用何种档案盒，一定要填写必填项：案卷题名、案卷号、起止日期、页数、保管期限其它类会计核算材料其它类会计核算材料的组卷方法：(一般的文件材料不多，银行存款余额调节表，银行对帐单等属归档之列)会计档案移交清册、保管清册、销毁清册也属归档范围)要求：与财务报告的组卷方法相同。银行余额调节表、银行对账单——5年销毁清册、保管清册—————永久移交清册——————————15年编制会计档案案卷目录检索工具要求：按照会计档案的分类方法和案卷的排列顺序编制会计档案案卷目录(四本或三本目录)。案卷目录的抄写与案卷一致，基本上就是卷皮

8、（盒）上的内容。一般为两套(可复印)，档案室和会计部门各存一套）案卷号类别题名页数起止年月日期