利润表与资产负债表编制举例.ppt

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1、第四节利润表与资产负债表编制举例例4一、资料（略）20×3年1月1日科目余额表8－4科目名称借方余额科目名称贷方余额现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资跌价准备应收票据应收账款坏账准备预付账款其他应收款物资采购原材料包装物低值易耗品库存商品3100163800016800028000－120080000400000－800065000450012000091200100007000060000短期借款应付票据应付账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金其他应交款预提费用长期借款其中：1年内到期的长期负债递延税款50000025000076000065000390001200

2、035000580012000180000085000080008－4续表科目名称借方余额科目名称贷方余额材料成本差异存货跌价准备待摊费用长期股权投资长期投资减值准备固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程无形资产长期待摊费用3500－6500120000300000－45003099000－600000－1900001600000960000150000股本资本公积盈余公积利润分配（未分配利润420000023330015000090000合计8160100合计8160100（二）编制会计分录和利润表与资产负债表1、编制会计分录（略）2、登记T形账户编制科目余额表20×3年1

3、2月31日科目余额表8－5科目名称借方余额科目名称贷方余额现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资跌价准备应收票据应收账款坏账准备预付账款其他应收款物资采购原材料包装物低值易耗品库存商品310014760672200028000－12000503000－1060004500200000300001000010000283600短期借款应付票据应付账款其他应付款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款预提费用长期借款其中：1年内到期的长期负债递延税款30000010000067500065000390001240008114511511713080024000162050040

4、0000179008－5续表科目名称借方余额科目名称贷方余额材料成本差异存货跌价准备待摊费用长期股权投资长期投资减值准备固定资产累计折旧固定资产减值准备工程物资在建工程无形资产长期待摊费用1000－1769083000300000－45003625400－235000－85000152100670000880000100000股本资本公积盈余公积利润分配（未分配利润4200000233300171555131000合计8028317合计80283173、编制利润表和资产负债表北方公司20×3年度的利润表见表8-1，利润表的附表利润分配表见表8-2，北方公司20×3年12月31日资

5、产负债表见表8-3。