预计财务报表编制及分析.ppt

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1、“挑战杯”系列培训之二预计财务报表编制及分析经济管理学院会计系李芳引言：创业公司的财务预测做好财务预测对创业公司十分重要。但是，财务预测又是创业公司的一大难点，尤其是对于那些产品还没上市、分文无收或入不敷出的初创公司而言。怎样做好创业公司的财务预测？最需要关注的因素有哪些？现金流“现金流”是创业公司的命脉，事关公司的生死。以下三方面的细节，将决定创业公司的财务预测（现金流预测）是否合理、真实、可信。收入成本分析调整收入产品/服务定价成本+期望利润与市场同类产品比较客户人数“市场占有率”之类的百分比?分销：直接向分销商询问每月的大概销量直销：考虑广告的投放，并

2、利用普遍的广告有效率来估算出客户数量成本固定成本变动成本销售成本设备投入……税收成本注意：和收入一样，成本也是在时间框架里一点点发生的，某一项成本一般不会全部发生在同一时间点，因此，创业公司没有必要一下融很多钱。分析调整现金流收支平衡点把收支平衡点之前的所有费用加在一起，即筹资所需资金。检查数据之间的关系和比率分析它们的准确性与合理性一般来说，投资人会要求创业公司做3年至5年的预测。考虑到创业公司刚成立，不确定因素多，创业公司的财务预测最好以“月”来计算。30天内能做的事情，比较容易进行测算。按月做出来的财务预测可以拿出来和投资人讨论细节，令人信服。更重要的

3、是，它还可以用来对照和指导你每个月的日常运营。如果每个月都能达到预测的数字，到了年底，完成整年计划就不在话下了。建议创业公司可以做两份预测。一份是“保守型”预测，这份预测能让创业者对创业公司的底线胸有成竹，即使出现不测也不会大惊小怪；另一份预测是“乐观型”预测，从这份预测上可以看到在理想的情况下，创业者能否迅速把企业做强做大。引言：创业公司的财务预测做好财务预测对创业公司十分重要。但是，财务预测又是创业公司的一大难点，尤其是对于那些产品还没上市、分文无收或入不敷出的初创公司而言。怎样做好创业公司的财务预测？最需要关注的因素有哪些？现金流预计财务报表一、预计财

4、务报表概述（一）预计财务报表的含义是指专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果的报表的总称。包括预计利润表和预计资产负债表等。预计财务报表是在日常业务预算、特种决策预算和现金预算的基础上汇总编制而成的。通常先编制预计利润表，然后编制预计资产负债表。（二）预计财务报表的种类预计利润表/预计损益表预计资产负债表预计现金流量表二、预计损益表（一）什么是预计损益表预计损益表是在各项经营预算的基础上，根据权责发生制编制的全面综合地表现预算期内经营成果的利润计划。它综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损，可以揭示企业预期的盈利

5、情况，有助于管理人员及时调整经营策略。（二）预计损益表编制依据销售预算；费用预算；商品销售成本与毛利预算；上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）；预计本期所得税缴纳因素；其它预计因素等。（三）预计损益表格式三、预计资产负债表（一）什么是预计资产负债表预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。预计资产负债表可以为企业管理当局提供会计期末企业预期财务状况的信息，它有助于管理当局预测未来期间的经营状况，并采取适当的改进措施。（二）编制预计资产负债表的依据和目的它是利用本期期

6、初资产负债表，根据预计利润表和销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。（三）预计资产负债表的编制1、在预计利润表的基础上编制资产负债表的编制中“未分配利润”项目需要利润表中的数据作为基础未分配利润＝年初的未分配利润＋本期实现的净利润－预期支付的股利2、具体内容编制①区分敏感项目与非敏感项目（针对资产负债表项目）所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付账款、应付费用

7、等项目。所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入预计利润表预计资产负债表编制单位：**公司20*7年12月31日单位：万元资产年末数年初数资料来源负债及股东权益年末数年初数资料来源流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收股利应付职工薪酬应收利息应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产预计负债流动资产合计一年内到期

8、的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：非流