投资估算与财务评价概述 .ppt

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1、4投资估算与财务评价主要内容建设工程投资估算的编制财务评价概述新设项目财务评价新设项目财务评价案例（一）投资估算概述概念作用内容依据（二）工程项目总投资的构成一、工程投资估算土地使用费与项目建设有关的其它费用与企业未来生产经营有关的费用流动负债工程项目总投资1.建筑安装工程费直接费间接费利润税金设备运杂费3.工程建设其它费用进口设备抵岸价(工程造价)建设投资2.设备及工器具购置费4.预备费基本预备费调整（涨价）预备费5.固定资产投资方向调节税6.建设期贷款利息流动资金国产设备出厂价（带备件）设备原价流动资产静态投资动态投资设备购置费工器具费进口设备原价有三种交货方式离岸价（FOB)运费在内价

2、（C&F)到岸价（CIF)进口设备原价包括近10种税费设备运杂费=设备原价×设备运杂费率离岸价（FOB)到岸价（CIF)出口国进口国抵岸价（进口设备原价）运费＋运输保险费①进口设备原价补充内容：进口设备抵岸价的构成及计算进口设备抵岸价货价++关税+增值税+消费税+=国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费车辆购置附加费海关监管手续费+1)货价——一般指装运港船上交货价(FOB)设备货价原币货价人民币货价2)国际运费——从装运港(站)到达我国抵达港(站)的运费国际运费(海、陆、空)=离岸价×运费率国际运费(海、陆、空)=运量×单位运价3)运输保险费4)银行财务费——一般是指中国银行手续费银

3、行财务费离岸价×银行财务费率(0.4%~0.5%)=运输保险费=×国外保险费率[离岸价+国外运费]1－国外保险费率5)外贸手续费——指按对外经济贸易部规定的外贸手续费率计取的费用外贸手续费=到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率关税=到岸价格×人民币外汇牌价×进口关税税率6)关税——由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税7)增值税——是对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。进口产品增值税额=组成计税价格×增值税税率（17%）8)消费税——对部分进口设备(如轿车、摩托车等)征收，消费税=到岸价×人民币外汇牌价＋关税1－消费税率×消费税率到岸价＋关税＋消费税9)海关监

4、管手续费——指海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理、提供服务的手续费。对于全额征收进口关税的货物不计本项费用。海关监管手续费=到岸价×海关监管手续费率（一般0.3%）10)车辆购置附加费——进口车辆需交纳进口车辆购置附加费。车辆购置附加费=（到岸价+关税+消费税+增值税）×进口车辆购置附加费率[例]某建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费费率为5‰，外贸手续费费率为1.5%，关税税率为22%，增值税税率为17%，美元对人民币汇率为1∶8.3，则这批设备应缴纳的增值税为多少万元人民币。进口产品增值税额=组成计税价格×增值税税率（17%）×8.3=（到岸价＋关税

5、＋消费税）×17%×8.3=200（1＋22%）×17%×8.3=344.28（万元人民币）解：②预备费=基本预备费+涨价预备费基本预备费=（设备及工器具费用+建安工程费用+工程建设其它费用）×基本预备费率基本预备费——指在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。补充内容：PC——涨价预备费It——第t年投资使用计划额（建装工程费用、设备工器具购置费、工程建设其他费用及基本预备费之和）f——年价格变动率涨价预备费——对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要预先预留的费用。【例】某

6、项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？计划投资额22310第一年20%4462涨价预备费第一年PC1=4462[(1+6%)1－1]=267.72PC=PC1+PC2+PC3=2849.74万元第二年55%第三年25%12270.55577.5第二年第三年PC2=12270.5[(1+6%)2－1]=1516.63PC3=5577.5[(1+6%)3－1]=1065.39解:③建设期利息1）一次性贷款2)等额年份贷款Pj-1——第j－1年贷款

7、额累计金额与利息累计金额之和Aj——第j年贷款金额i——年利率i——有效利率补充内容：【例】某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。解:第一年利息:1Q1=2×300×10%=15第一年末本利和:第二年利息:第二年末本利和:Q2=(315+2×400)×10%=51.51第三年利息:Q2=766.5×1