注册会计师考试学习指导手册(税法).pdf

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1、2010年注册会计师考试学习指导2010年注册会计师考试《税法》科目的学习指导一、教材基本结构框架及分值的分布情况2010年注册会计师考试《税法》教材的内容共18章，主要分为以下四方面的内容：第一部分：记忆篇（主要包括第1、16、17、18章）这部分内容在考试中所占比重较小，每章一般平均在三分以下，合计占卷面的10%左右。主要特点是概念性东西较多，题型均为单项和多项选择题。考生在理解的基础上，需要在临考前强化记忆。做一做练习题，熟悉一下考点即可。第二部分：熟练掌握篇（主要包括第5、7、9、10、11、15章）这部分内容在考试中所占比重较大；一般每章平均在三分以上五分以下，合计占卷面的3

2、0%，不可忽视。主要特点是内容琐碎，但难度不大，题型多为计算单选题和多选题。要求要心细，应特别注意每一个税种的计税依据和应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理。这部分的内容是计算和概念相互结合，有的税种侧重于计算题，而有的税种侧重于概念题。这部分的内容是必须保证拿分的。第三部分：重点掌握篇（主要包括第3、4、6、8、14章）这部分内容在考试中所占比重较大；一般每章平均在五分以上十分以下。合计占卷面的30%左右。各种题型均有涉及，主要是6分的计算题。特点是不仅要全面熟记教材的内容，而且要准确完整的计算应纳税额。这部分的内容掌握的程度如何是考试的重要转折点，决定能否顺利通过考试，因此至关

3、重要。第四部分：综合运用篇（主要包括第2、12、13章）这部分内容在考试中所占比重很大，一般每章平均在十分以上，合计占卷面的30%左右。各种题型均有涉及。主要出在最后的10分综合题中。特点是内容多、难度大、考的知识点广。要求在全面熟悉内容的基础上，做到融会贯通。这部分的内容在考试中是必然要丢分的，应做好思想准备。要尽最大的努力拿到更多的分数。二、2010年《会计》考试辅导教材的主要变化和2009年教材相比，2010年度教材有一定变化，但内容变化不大，具体说明如下：教材基本内容教材主要变化第一章税法概论增加：税法的原则《税法》——L&EPage1of92010年注册会计师考试学习指导第二

4、章增值税法1.征税范围：财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目中增加7项内容；2.应纳税额计算：对销售已使用过的固定资产的税务处理进一步具体化并更新了进项税额抵扣时间限定的各有关规定；3.油气田企业：新增个别企业具体规定。第三章消费税法1.更新了烟产品的税率和征税环节有关规定；2.增加白酒消费税最低计税价格核定管理办法。第四章营业税法1.娱乐业税率确定的规定有调整；2.计税依据：更新了建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产、服务业等项目有关规定；3.税收优惠政策增加高校食堂、公寓的税收优惠政策。第八章土地增值税法增加了土地增值税清算管理规程中的具体内容。第九章城镇土地使用税课税范

5、围增加了新规定。房产税、城镇土地使用税、耕地占用税第十章更新了车购税对小排量汽车的优惠政策。车辆购置税、车船税第十一章增加了“招拍挂”方式承受国有土地使用权契税计税依据的规定。印花税和契税第十二1.扣除原则和范围中：职工教育经费、利息支出、广告费和业务章企业所得税法宣传费、公益性捐赠、手续费及佣金支出等项目有更新的具体规定；2.不得扣除的项目中增加准备金的有关规定；3.增加资产损失税前扣除、企业重组、房地产开发经营业务的所得税处理等内容；4.更新了境外所得抵扣税额的计算部分的有关内容；5.更新了房地产开发企业所得税与预缴税款的处理的有关内容；6.税收优惠中：符合条件的技术转让所得、安置

6、残疾人员所支付的工资、创投企业优惠等有更新的具体规定。《税法》——L&EPage2of92010年注册会计师考试学习指导第十三章增加：个人所得税法1.个人将承租住房转租取得收入所得税的有关规定；2.转让离婚析产房屋的征税规定；3.个人从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得征税规定；4.转让上市公司限售股所得征收个人所得税的有关规定；5.企业年金个人所得税征收管理有关规定。第十七章税务代理1.更新了注销税务登记代理的有关规定；2.建账记账代理中增加了代理纳税审查的规定；3.增值税代理申报增加生产企业“免、抵、退”税代理申报。三、2009年命题特点以及2010年命题趋势预测第一，2

7、009年命题特点分析作为新制度的第一次考试，2009年出现了新的命题方式和命题套路，很多东西值得思考和琢摸，总结经验对于2010年的应试是非常必要的。笔者作为辅导教师，认为2009年税法考试命题有五个特点：1．2009年考试的题型与中注协公布的样卷一致，取消了判断题。即单选题（20题，每题1分，共20分）；、多选题（20题，每题1.5分，共30分）；计算题（5题，每题6分，共30分）；综合题（2题，每题10分，其中第二题如用英文答题可得15分）