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《二、负债类会计账务核算.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、二、负债的主要会计科目的核算!u1X,&`7[2G7V1M"r&[/_+w7s#B/X3}本帖隐藏的内容（1）应付账款：因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项!
2、$Y/S/D#Y1^8S支付给承包单位转来的工程价款结算预支单5{.G2G1s.u%l%N6_借：开发成本/J+s%k5B)s a k/t$o7a4D贷：应付账款!f2]*V7@-E:z以预支款抵冲应付款时4r;Z5l6N(f*x借：应付账款1C9_5c.O3Y#w贷：预付账款)N#Z%`;W8B%~/?.x补付其余款时3O-@*k'r4{$
3、`借：应付账款9z'D(e5w"i#w-C4s贷：银行存款!V*v+W"`7@7t3Q（2）预收账款：按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款:f;g6J!E)Z7e8E3U+Q(v收到预付款时8M&n#E0w01q7
4、借：银行存款1Y1t;U _"Z,b3q%E贷：预收账款——预收代建工程款8h(O8W/I;k提交工程价款结算单时$v0q$M-s r8E'b4U0{借：应收账款-u:
5、1h,S+x Q贷；主营业务收入0o+n/r(M5~3Y/@&l7 O借：预收
6、账款——预收代建工程款/c&C3o7
7、0y*s#Y&8H,L!m贷：应收账款1q0h+m,z5U!t收回全部余款(p3i;_1H/A&z%g借：银行存款,p$T9
8、3
9、 i!A9Y,
10、3P,{$x贷：应收账款"R-w'x$S9S8U（3）应付工资&X"u2N;x6d-{#Y:_开出现金支票，发放工资7a9T8[0x"^.X-G$m借：现金0b9]:I;O*`!s5h/@.g贷：银行存款4F6`3C7j5x)s9W,i借：应付工资$X5}$t$V4W Q9D贷：现金1q/Y'H6r5
11、9v6u4D#a结转代扣
12、款项#z'r+f:e4b借：应付工资:
13、8w!j.i+j A5L(
14、贷：其他应收款——代扣水电费0j(d-e8H%J:S'])Y-F+n,代扣房租%B%E K l*i!R$b0z#V月末分配工资费用'L+D,I!J1
15、1v0D"@借：开发成本（建安）4q3F4@4H4k.Q7d*w开发间接费用（开发项目现场）3T$G;N N1h:t#U,H销售用费（销售机构）%T.E7U8d(c4T'X$W管理费用（行政管理部门） j.R3W:A$Z"U!
16、采购保管费（采购部门）!R&C1M'p&h*q-k*C/N%
17、?管理费用——劳动保险费（长期放假员工）"P6}0F4d1?!l0H1n.j应付福利费（医务人员）"m ~"k/l'[-x$C-R1Q5l+y（4）应付福利费（按工资总额的14%计提）/J,d1Q:H0?-q'i!o借：开发成本（建安）/A:P)q$c1b6@ ~*E开发间接费用（开发项目现场）7u4q,V$~7q6C;J/m+q销售用费（销售机构）9$j)~-r2H4u%{管理费用（行政管理部门）6[8g/I(_"{5]5m#V!M+A;m:r采购保管费（采购部门）-r5x"h;F/B0X.G P&Y贷
18、：应付福利费%h#h(G-Y0@(G5}&f1^.}用现金支付福利费时4U5W6?3G"h:^借：应付福利费/_9U;}1Z&o&f"J(.e8i贷：现金"o w2s*`*X8p（5）应交税金：核算应向国家交纳的各项税金，主要包括（营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种）*Y O#m C8]&v月末按照实现的经营收入计算应交税金%L%Z4u1f%P借：主营业务税金及附加'W5w6}/p'N,u;_;a)M/h贷：应交税金——应交营业税9n/U4K.E2Q&A
19、(X——应交城市维护建设税+{)@/D/H&C,k6W月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金#R/P$Q:n7Z"~7G借：其他业务支出)^*E,V;T"[3U1[!v'I,r(n贷：应交税金——应交营业税;~&r)];Z3Y1U4a——应交城市维护建设税1T)y*O0b6z6N/];
20、"p5u7{8R2f月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税#E"N9J7g*_*R借：管理费用"p$N0W;{-e贷：应交税金——房产税"~ l1W%F&K5d!X-i——车船使用税9[%E%m/`4l——土地使用
21、税7I*u;M7`%g(C%a;@8Q月末计算的所得税6b)i1{#`9C"L6z$
22、0F+Z'I'O+z借：所得税$G:`1R8q+J-J贷：应交税金——应交所得税2`.B2i+m.J/T,X$B实际交纳的税金,9P+
23、!{5Q)g"H.W'E借：应交税金——XX税2q.[-t4L5e!d*i(
24、){贷：银行存款'a/z0L!U0n"i2X"M2w（6）其他应交款：核
