证券商内部控制与内部稽核报告.ppt

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1、證券商內部控制與內部稽核1報告大綱95.12.06◆企業風險與內部控制制度◆內部稽核與稽核工作理念◆證券商分公司稽核◆證券商常見風險◆總結2◆企業風險與內部控制制度■企業風險資訊管理、營運風險、市場風險、違法及違約、策略性風險、財務危機、舞弊、人力資源、信譽3◆建立內部控制制度之重要性■內部控制制度係公司治理之根本■強化內部管理提昇組織文化■越大型之企業越重視內部控制制度■內部控制制度系公司無形資產■強化監理人功能4◆金鼎期貨違法代客操作■心存僥倖，違法代操■因小失大(賠償、停業、官司等)■對投資人影響■對從業人員之影響■對公司之影響5◆內部控制制度應包括下列組成要素■控制環境■風險評

2、估■控制作業■資訊及溝通■監督6■控制環境：＊理階層經營能力＊健全之人事管理制度＊提升員工素質與自律功能■風險評估：＊企業整體目標之制訂＊作業層級目標之制訂＊風險分析＊對改變的管理■控制作業：＊資訊部門與使用者部門應明確劃分權責＊資料處理之控制＊檔案及設備之安全控制＊硬體及系統軟體之購置，使用及維護之控制＊資通安全檢查之控制7■資訊及溝通：＊所稱資訊，係指資訊系統所辦認、衡量、處理及報導之標的，包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務資訊。＊所稱溝，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。■監督：監督區為：＊持續性監督＊個別評詁8◆內部稽核與稽核工作理念■內部稽核之

3、目的在於協助董事會及經理人檢查覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，及作為檢討修正內部控制制度之依據。■內部稽核之作業及守則9◆證券商內部稽核■稽核之範圍包括＊業務稽核＊財務稽核＊客戶糾紛10◆證券商常見風險■目前證券商所可能面臨之風險分別為市場風險、流動性風險、信用風險、營運風險、法侓風險及系統風險。11◆經紀業務經營常見風險開戶客戶交割客戶下單營業員接單非本人下單或未取得授權書客戶違約交割營業員墊款開戶作業身份財產徵信不實下單超過客戶財務能力營業員自行操作客戶股票人頭戶12■風險防範控制原則■開戶時完備之徵信■營業員接單專業

4、判斷之能力■營業員風險意識之提昇■稽核之風控■全體員工之用心經營13分公司稽核幕僚在問題訊息供主管決策協助管理，充分提供潛分公司經理人稽核非橡皮章應充分揭露並提改善建議揭露原則：不符常規者皆應揭露總公司供主管決策充分提供潛在問題訊息橋樑14