项目财务预算概述.ppt

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1、财务预算财务预算财务预算模块一财务预算概述模块二财务预算的编制方法模块三财务预算的编制财务预算教学目标：通过本章教学了解全面预算与财务预算基本知识，理解财务预算的作用。掌握预算编制的方法，以及现金预算与各日常预算之间的关系，能够独立完成现金预算的编制工作。模块一财务预算概述全面預算的含义和体系预算的编制程序财务预算的功能含义——是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果及现金收支等价值指标的各种预算的总称。内容：现金预算表预计资产负债表预计利润表等模块一　财务预算概述预算是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资

2、源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。——安达信预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。——毕马威财务预算的由来：18世纪，英、美率先在中央和地方政府试行预算20世纪20年代，美国通用电器公司、杜邦公司和通用汽车公司等开始实行预算管理，至20世纪80年代，约80％的美国大型企业运用了预算管理方法。我国1993年实行财会制度改革与国际接轨之后，一些企业开始尝试进行预算管理。2000年9月，国务院办公厅发布了由国家经贸委会同有关部门起草的《国有大中型企业建立现代企业制度

3、和加强管理的基本规范（试行）》，明确提出了企业应建立全面预算管理制度。2002年4月，财政部印发了《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，明确财务预算是企业全面预算的一个组成部分，并要求企业进行全面预算管理。预算体系的基本框架财务体系战略目标调整预算管理战略目标实施财务管理公司战略财务分析决策支持绩效考核主营业务会计核算一、全面預算的含义和体系全面预算就是在预测、决策的基础上，根据企业目标所编制的经营、投资、财务等活动的具体计划。即以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。具体包括专门决策预算、日常

4、业务预算和财务预算三大类内容。根据预算内容的不同分类企业预算全面预算业务预算经营预算专门决策预算财务预算与企业日常经营活动直接相关，销售预算是前提资本支出预算和一次性专门业务预算现金预算预计财务报表预计利润表预计资产负债表针对价值指标的预算辅助预算（分预算）综合性最强，是核心内容特种决策预算：是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算。通常是指与企业投资活动、筹资活动或收益分配等相关的各种预算。专门决策预算可以分为资本预算和一次性专门业务预算两类。经营预算（OperationalBudget）是指企业日常发生的各项活动的预算。主要包括：①销

5、售预算；②生产预算；③直接材料采购预算；④应交增值税、销售税金及附加预算⑤直接人工预算；⑥制造费用预算；⑦产品生产成本预算；⑧销售费用预算；⑨管理费用预算；⑩期末存货预算等。财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括反映现金收支活动的现金预算、反映企业企业财务状况的预计资产负债表、反映企业财务成果的预计利润表和预计现金流量表等内容。【例题·单选题】下列各项中，综合性较强的预算是（）。A.销售预算B.材料采购预算C.现金预算D.资本支出预算预算体系公司战略目标销售预算生产预算直接材料预

6、算制造费用预算直接人工预算产品成本预算现金预算专门决策预算预计损益表期末存货预算预计现金流量表预计资产负债表长期销售预算销售、管理费用预算预算管理办公室业务部门预算管理委员会汇总公司预算审核调整董事会结束总预算及各分预算…….销售预算成本、费用预算…….销售及费用预算生产与成本预算管理及费用预算资本预算现金预算预计利润表预计资产负债表审批下达据业务计划编制本部门预算二、全面预算的编制程序三、财务预算的作用1、财务预算是决策目标具体化、系统化和定量化，通过引导和控制经济活动，使企业达到预期目标。2、财务预算是总预算，使预算执行情况一目了然，可以作为绩效考核标

7、准。3、有助于企业内部各部门之间协调工作，从而实现企业的目标。第二节财务预算的编制方法第二节财务预算的编制方法一、固定预算与弹性预算二、增量预算与零基预算三、定期预算与滚动预算成本性态分析成本按性态分类固定成本：在特定产量范围内不受产量变动影响的成本。变动成本：在特定产量范围内随产量变动而正比例变动的成本。混合成本：介于固定成本和变动成本之间，成本变动不随产量成正比例变动。一、固定预算与弹性预算按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算法和弹性预算法。（一）固定预算所谓固定预算又称静态预算，它是根据预算期内正常的可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平

8、作为唯一基础而编制的预算。固定预算不考虑预算期内生产经营活动可能发