现金银行存款其他货币资金培训课件.ppt

《现金银行存款其他货币资金培训课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、第二章货币资金第二章货币资金库存现金银行存款其他货币资金货币资金第一节库存现金一、库存现金的概念现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金仅指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他流通手段。第一节库存现金二、库存现金的管理制度（一）库存现金使用范围按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，企业可用现金支付的款项有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必须随身携带的差旅费；

2、结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第一节库存现金（二）库存现金限额库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，开户银行允许单位留存的最高数额。该数额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区的企业可按多于5天但最多不得超过15天的日常零星开支的需要确定。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或减少现金限额的单位应向开户银行提出申请，由开户银行核定。第一节库存现金三、库存现金的核算（一）账户设置1.核算内容：核算企业库存现金的增

3、减变动情况。2.账户的性质：资产类账户第一节库存现金（二）具体核算【例2-1】2012年12月1日红星公司从银行提取现金4500元，以备零用。借：库存现金4500贷：银行存款4500第一节库存现金【例2-2】2012年12月6日红星公司职员张华出差预借差旅费1500元。借：其他应收款—张华1500贷：库存现金1500第一节库存现金【例2-3】2012年12月12日张华出差返回报销差旅费1800元，出纳用现金补付300元。借：管理费用—差旅费1800贷：其他应收款—张华1500库存现金300第一节库存现金【例2-4】2012年12月15日红星公

4、司以库存现金1000元支付广告费。借：销售费用—广告费1000贷：库存现金1000第一节库存现金【例2-5】2012年12月20日红星公司以库存现金500元购买办公用品。借：管理费用—办公费500贷：库存现金500第一节库存现金【例2-6】2012年12月25日红星公司将零星现金收入800元存入银行。借：银行存款800贷：库存现金800第一节库存现金四、库存现金的清查（一）清查方法对库存现金清查方法通常采用实地盘点法，具体操作是通过盘点库存现金的实有数与现金日记账的余额进行核对，确定账实是否相符。（二）清查内容查明账实是否相符，查明有无违反现

5、金管理制度的规定等。第一节库存现金（二）账户设置—“待处理财产损溢”1.账户的核算内容：核算各项财产物资发生的盘盈、盘亏及批准后结转的盘盈、盘亏转销数。2.账户的性质：资产类账户。第一节库存现金3.账户的结构第一节库存现金（三）具体会计核算【例2-7】2012年12月31日红星公司对现金进行清查，发现现金短缺150元。借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢150贷：库存现金150第一节库存现金【例2-8】经查现金短缺属红星公司出纳人员李倩失职造成，由其赔偿。借：其他应收款—李倩150贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢150第二节银行存款一

6、、银行存款的概念银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的各种款项。二、银行存款结算账户的管理根据中国人民银行颁布的《银行账户管理办法》规定，企业可以根据需要在银行开设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。第二节银行存款注意！1、基本存款户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。2、一个企业职能在一家银行开立一个基本存款账户。3、一般存款户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，可以办理转账和存入现金，不能支取现金第二节银行存款三、银行存款结算方式支票银行汇

7、票银行本票商业汇票信用卡汇兑委托收款托收承付信用证第二节银行存款四、账户的结构银行存款期初余额：本期发生额：存入转入的本期发生额：提取或支出数额的金额期末余额：企业期末银行存款数额第二节银行存款五、银行存款的核算【例2-9】2012年12月15日，红星公司销售一批产品，货款20000元，增值税3400元，收到支票存入银行。借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）3400第二节银行存款五、银行存款的核算【例2-10】2012年12月20日，红星公司购买一批原材料，买价10000元，专用发票上注明增值税17

8、00元，材料验收入库，开出转账支票支付。借：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700第二节银行存款四、银行存款的清查（一）核对