工程项目建设资金风险管理与防控研究.pdf

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1、工程项目建设资金风险管理与防控研究■何若宁[摘要]工程项目具备涉及环节多、工期长、投资规模大工程项目建设的各个环节，因受管理缺位或不可规等特点，使得工程项目在建设过程中存在着一定的资金风[关键词]工程项目建设资金风险风险管理避的客观因素影响，而造成的资金损失、资金浪费险，对工程项目的按时保质完工带来了隐患。本文从分析的可能性。工程项目建设面临的主要资金风险如表工程项目建设面临的资金风险及其成因入手，对资金风险一、工程项目建设面临的资金风险及其成因1所示：管理与防控措施进行了探讨，期望能对保证建设资金安全、1.资金风险种类提高建设资金使用效率有所帮助。对于工程项目建

2、设而言，资金风险是指资金在表1资金风险种类风险类别风险因素信用风险承包人违约风险、业主违约风险、监理违约风险、银行结算风险损失风险自然灾害风险、计量支付风险、标价偏高风险、财务结算风险、廉政风险筹资风险筹资不足风险、筹资不当风险、筹资过多风险管理风险诈骗风险、盗窃风险、挪用风险2.资金风险成因分析保管、支出三大阶段中形成风险的原因进行分析，措施。具体如表2所示：以资金流动阶段为划分依据，对资金在筹集、并明确风险发生的关键环节，以便制定有效的管控表2资金风险成因阶段项目成因资金筹集项目资本金、项目贷款、财政补贴、其他资金资金未能落实到位，影响资金正常支付，造成工程停

3、工；资金储备过多，出现资金闲置现象，致使财务费用增大资金保管银行存款、库存现金内部控制体系不完善，造成资金被挪用或截留；资金保管措施不得当，造成库存现金被盗建安费支出预付款或计量支付手续不齐，无法支付该项支出；工程变更项目未能顺利通过，或索赔项目不成立资金支付设备采购支出未能科学、客观、合理地编制投标方案，致使中标价过高。待摊投资支出在招标、询价等环节出现收受贿赂、违规操作的风险；未按照政策规定支付拆迁费用，造成业主违约二、工程项目建设资金风险管理与防控的措施程等，同时，应按照各个支付程序设定与之相应的（4）竣工交付1.加强会计管理与监督关键控制点。在该阶段，应由

4、项目主管人员出面与业主方办内部会计控制的主要作用是对资金在结算支付2.各阶段的资金风险管理与控制理工程验收交付手续，以便及时收回工程款。当取环节的各类风险进行控制，保证资金的正常运转。（1）预付款阶段得结算资金后，应当对资金进行合理分配，如发放国内大部分工程项目都普遍存在如下特点，即投资在该阶段，可将项目建设资金风险管控的重点优秀员工奖、缴税等等。由于资金结算是比较重要大、建设周期长，其中涉及的资金结算支付环节相放在以下环节上：要对开工预付款进行合理使用，的环节，所以主管资金的领导及财务部门应联合起对较多，想要保证项目建设资金的有效运行及其安使其作用能够得以充分发

5、挥；要有组织、有计划地来，进一步加大对资金的收取力度，防止因资金问全性，就必须进一步健全内部会计控制体系，并不对资金进行运筹，可以结算周期为依据，编制资金题导致工程项目收尾工作延迟，引起成本费用增加断加强会计管理与监督。具体可从以下几个方面着筹集与使用计划，借此来降低因资金盲目支出带来的情况发生。对外包单位拨付资金时，应当以分包手：的风险。合同及验工计价单为依据，并在扣留质保金的前提（1）岗位分工控制（2）施工准备阶段下，视具体情况进行拨款。可结合工程项目的特点及其具体情况，对岗位在该阶段，财务部门应当制定科学合理的收支三、结语进行合理设置，并进一步明确各岗位的职

6、责分工，计划，对资金的使用进行严格控制。当工程项目中总而言之，资金是保障工程项目建设顺利实施如投资支出可由工程管理岗位负责审核，并由财务存在外包的情况时，应要求外包单位带资金进场，的关键因素，各项建设活动的有效开展均离不开资主管进行审批确认后，再交由出纳人员办理相关资由此能够进一步缓解项目的建设资金压力。同时，金的运作。为此，工程项目管理要构建起完善的资金的支付；资金往来结算，则可由经费管理岗位负要加强与业主方的沟通联系，积极筹措更多的资金，金管理体系，重视资金风险防控，规范资金支出的责审核，确认无误后，交由出纳人员办理相关资金为项目的顺利进行奠定坚实的资金基础。

7、各项操作程序，通过落实严格的资金管理制度，有的支付。（3）施工过程效规避和降低资金风险，促进工程项目顺利完工。（2）会计政策控制在该阶段，可采取如下措施对资金进行控制：参考文献为确保项目建设资金能够运转顺畅，可由财务可在验工计价完毕之后，向业主方取得工程预付款，[1]刘必胜.我国建筑工程项目管理风险管理模式分部门依据工程项目的特点，并按照现行法律法规的防止因资金不到位而向银行贷款导致项目成本增加析探讨[J].合肥大学学报，2012(6)：88-90.要求，制定相关的会计政策、制度等，借此对项目的情况发生；财务部门可以月为单位，并结合相关[2]李金海，刘炳胜，戚安邦

8、.基于大型