盈亏平衡分析模型.doc

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1、盈亏平衡分析模型一、模型描述1、基本模式Excel电子表格建立盈亏平衡分析模型的方法，可采用公式计算、单变量求解、规划求解等寻找盈亏平衡点的多种方法，分析各种管理参数的变化对盈亏平衡点的影响。盈亏平衡分析问题描述：销售量Q,销售收益R,总成本C以及利润JI之间的关系的模型：销售收益2销售量Q*销售单价p总成本C二固定成本+变动成本V变动成本V二单位变动成本V*销售量Q总成本C=固定成本+单位变动成本V*销售量Q利润Ji二销售收益R-总成本C单位边际贡献二销售单价P-单位变动成本v边际贡献二销售收益R-变动成本V边际贡献率2单位边际贡献/销售单价R~PQ7T=(p

2、-v)O-FC二F+vOv厂厂兀=Q—、R—F二kR—F兀=R—C'7/2、盈亏平衡销量Q0和盈亏平衡销售收益R00=丄p-yk二、EXCEL中建立盈亏平衡分析模型的步骤（1）在Excel中建立盈亏平衡分析的框架，输入产品的单价、单位变动成本、固定成本（2）给定销售量的情况下，计算总成本、销售收益、利润等。（3）可绘制利润随着销售量改变的XY散点图形（利用模型运算表）（4）计算盈亏平衡点：可以使用儿单变量求解B：规划求解C：公式计算（5）可绘制参数（例如单价）对盈亏平衡点的影响（6）根据预期的利润确定实现该利润的产品销量三、案例分析富勒公司制造一种高质量运动鞋，

3、公司管理层邀请你帮助公司整理用于管理决策的信息，公司最高生产能力为1500。一项销售调查显示明年的平均每双销售价格定为90元；公司的成本数据为：固定成本为37800元，每双可变成本为36元。若当前的销量为900,要求：1、计算单位边际贡献及边际贡献率；2、计算销售收益、总成本及利润；3、盈亏平衡（保本点）销量及盈亏平衡销售收益；4、假若公司预算利润为24000元，计算为达到利润目标所需耍的销量及销售收益;5、根据公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本-量-利图形；通过图形动态反映出销量从100按增量10变化到1500时利润的情况及“盈利”、“亏损”、“保本”

4、的决策信息。6、假定销售单价从80元按增量变化到100元时，计算出盈亏平衡销量和盈亏平衡销售收益的相应变化值？并且以图形方式动态反映。操作步骤:(1)在Excel屮建立模型，计算单位边际贡献、单位边际贡献率、销售收益、总成本、利润、盈亏平衡销量、盈亏平衡销售收益BCID12销量9003I11单位：元go45平均每双售价6每双可变成本367固定成本3780089单位边际贡献5410边际贡献率60%11销售收益8100012总成本7020013利润108001415盈亏平衡销量70016盈石平衡收益6300017各个单位格公式如下:C9：=C5—C6CIO：=C9/

5、C5C11：二C2*C5C12：二C6*C2+C7C13：=C11—C12C15：=C7/C9C16：二C15*C5（2）利用单变量求解方法计算目标利润对应的目标销售量和目标销售收益（3）绘制公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本一量—利。A：利用模拟运算表准备作图数据。以销售量为变量，销售收益、总成本、利润进行单变量模拟。公式如下：G3：=B11H3：=B1213：=B13模拟运算参数：选F3：T5模拟运算表②冈输入引用行的单元格®:I输入引用列的单元格©:[$B$2—勺£3定门

6、职消

7、ABCDEFGHI.12900销量销售收益总成本利润381000702

8、00108004单位：元0037800-378005平均每双售价90150013500091800432006每双可变成本367固定成本3780089单位边际贡献5410边际贡祇率60%11销售收益8100012总成本7020013IW108001415盈亏平衡销量70016盈亏平衡收益63000B：选择F2：T2F5：T6,绘制XY散点图，注意：数据系列选择列。调整图形为销售收益一总成本利润C：构造垂直参考线的数据增加销售量垂直线参考：公式：F8：=B15F9：=B15G8：-40000G8：140000选择F8：G9,选择“编辑”的“选择性粘贴”②区)添加单

9、元格为e新系列⑤Ir新数据点②厂首行为系列名称®17管列为芬类了•値®H产•簪换现看芬类⑥・・■ABCDEFGHI1112销量110销量销售收益总成本利涓3990041760-318604单位：元0037800-378005平均每双售价90150013500091800432006每双可变成本367固定成本37800盈亏平衡销量垂直线参考8700-400009单位边际贡献5470014000010边际贡除率60%11销售收益9900销量垂直参考线12总成本41760110-4000013利润-318601101400001415盈亏平衡销量70016盈亏丰衡眩益

10、63000171819销