梁伟样制作全套配套课件税法第五版第七章 其他税法.doc

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1、第七章其他税法参考答案第一节城市维护建设税法一、判断题1．×2．√3．√4．√5．√二、单项选择题1．C2．B3．D4．B5．D三、多项选择题1．BCD2．CD3．BCD4．ABD5．ABD四、思考题（略）五、业务题1．受托方代收代缴的城市维护建设税＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元）2．应纳城建税＝（40+5）×7%＝3.15（万元）第二节房产税法一、判断题1．×2．√3．√4．×5．√二、单项选择题1．B2．D，计算过程如下：从价计征：70×（1－30%）×1.2%+30×（1－30%）×1.2%÷2＝0.714（万元）从

2、租计征：2.1×6/（1+5%）×12%＝1.44（万元）合计：0.714+1.44＝2.154（万元）3．B4．C5．B三、多项选择题1．BD2．ABCD3．CD4．AD5．BC四、思考题（略）五、业务题1．增值税应纳税额=210000/（1+5%）×5%÷12×8=6666.67（元）城建税应纳税额=6666.67×5%=333.33（元）房产税应纳税额=100×（1-30%）×1.2%÷12×4＋21/（1+5%）÷12×8×12%=1.88（万元）2．厂房应纳房产税税额=5000×（1-20%）×1.2%÷2+（5000－200）×（1-20%）×1.2%÷2

3、=47.04（万元）出租厂房应纳房产税税额=8.4/（1+5%）×12%÷2=0.48（万元）学校、医院用房免税共应纳房产税税额=47.04+0.48=47.52（万元）第三节印花税法一、判断题1．√2．√3．×4．√5．√二、单项选择题1．B2．D3．A4．A5．C三、多项选择题1．ABCD2．ABC3．ABCD4．ABC5．AD四、思考题（略）五、业务题1．资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+400000）×0.5‰=1200（元）借款合同应纳印花税税额=1000000×0.05‰=50（元）购销合同应纳印花税税额=（2500000+3000000）×0

4、.3‰=1650（元）技术合同无确定金额，暂按5元贴花2011年应纳印花税税额=1200+50+1650+5=2905（元）2．（1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费应纳印花税税额=（1000000-50000）×0.5‰=475（元）（2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按5元贴花（3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税应纳印花税税额=5000×50×0.3‰=75（元）（4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税（5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款应纳印花

5、税税额=50000×1‰=50（元）50%以上5倍以下的罚款即25～250元的罚款第四节车船税法一、判断题1．√2．×3．√4．√5．√二、单项选择题1．D2．D3．B4．C5．A三、多项选择题1．ABCD2．AC3．AB4．AD5．BD四、思考题（略）五、业务题1．应缴纳的车船税＝10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5÷12＝74333.33（元）2．车船税应纳税额=（10+20）×60+5×1000+40×3=6920（元）第五节契税法一、判断题1．√2．×3．×4．×5．×二、单项选择题1．D2．B3．B4．A5．C三、多项选择

6、题1．BD2．BD3．ABC4．CD5．BCD四、思考题（略）五、业务题1．居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下：抵债房屋的价值=180+21/（1+5%）=200（万元），居民甲应缴纳契税=200×3%=6（万元）2．甲不用缴纳契税；乙应缴纳契税=100×3%=3（万元）；丙应缴纳契税=12×3%=0.36（万元）第六节土地增值税法一、判断题1．×2．×3．√4．×5．√二、单项选择题1．C2．D3．B4．C5．C三、多项选择题1．BC2．ABCD3．ABD4．ABD5．BD四、思考题（略）五、业务题1．（1）计算扣除金额＝4800＋4800×1

7、0%＋70＋4800×20%＝6310（万元）；　　（2）计算土地增值额＝14700/（1+5%）－6310＝7690（万元）；　　（3）计算增值率＝7690÷6310×100%＝121.87%，适用税率为第三档，税率50%、速算扣除系数15%；　　（4）应纳土地增值税＝7690×50%－6310×15%＝2898.5（万元）。2．（1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税＝8000×60%＋8000×3%×60%＝4944（万元）　　（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发成本＝6200（万元）。　　（3）计算该房地产开发