梁伟样制作全套配套课件税法第五版第五章 企业所得税法.doc

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1、第五章企业所得税法参考答案第一节企业所得税概述一、判断题1．×2．×3．√4．√5．√6．×7．√8．×9．√10．×二、单项选择题1．C2．D3．D4．C5．C三、多项选择题1．BCD2．BC3．ACD4．ABCD5．AB四、思考题（略）第二节企业所得税税款计算一、判断题1．×2．√3．×4．×5．√6．×7．×8．×9．×10．√二、单项选择题1．A2．B3．C4．A5．B6．C7．D8．C9．A10．C三、多项选择题1．BC2．ABC3．AC4．AB5．BD四、思考题（略）五、业务题1．（1

2、）该企业2014年度应纳税所得额收入总额=800+40+5=845（万元）准予扣除项目金额=430+80+20+10+（3-1）+7.2+23=572.2(万元)该企业2014年度应纳税所得额=845-572.2=272.8（万元）（2）该企业2014年度应纳所得税额=272.8×25%=68.2(万元)2．本企业本年度应交所得税：(440+240+120)×25%-240×25%-80×30%-40×10%=112万元3．该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-2

3、0=110（万元）纳税调整项目：业务招待费超支=5-（500+40）×5‰=2.3（万元）职工集资利息超支=15-100×10%=5（万元）公益救济性捐赠超支=20-110×12%=6.8（万元）纳税调减项目：国债利息收入10万元；应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1万元应缴纳所得税额=114.1×25%=28.525(万元)4．(1)三项经费均按照税法规定的扣除比例提取，无需调整。(2)国库券利息收入12000元免税，需调减12000元(3)企业缴纳的税收滞纳金1000元，

4、不得扣除，需调增1000元(4)向关联企业赞助支出30000元，不得扣除，需调增30000元(5)业务招待费限额=65000000×5‰=325000元；实际支出265000元，可按发生额的60%扣除。即265000×60%=159000元；业务招待费超标准调增=265000-159000=106000元（6）调整后的应纳税所得额=80000-12000+1000+30000+106000=205000元全年应纳所得税额：205000×25%=51250元全年应补缴所得额=51250-20000=

5、31250元5．(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170（万元）（2）广告和业务宣传费调增=450-2500×15%=75（万元）（3）业务招待费调增=15-15×60%=6（万元）2500×5‰=12.5万元大于15×60%（4）捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6（万元）（5）“三费”应调增所得额=3+29-150×18.5%=4.25(万元)(6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)(7)201

6、4年应缴企业所得税额=270.85×25%=67.71(万元)6．应纳税所得额=100×10%=10(万元)企业应交所得税额=10×20%=2(万元)第三节企业所得税纳税申报一、判断题1．×2．√3．×4．√5．×二、单项选择题1．D2．C3．C4．C5．D三、多项选择题1．ABC2．ACD3．AD4．ABD5．ABC