数据分析及KPI指标.ppt

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1、天加数据分析及KPI指标设定天加在发展中面临的矛盾利润、成长和控制短期绩效、长期绩效和成长机会不同群体的绩效预期成长机会与注意力利润、成长与控制企业战略成长利润风险应该做加法还是做减法大=强+实力物理概念生物概念做大、做强、做久短期绩效、长期绩效和成长机会短期绩效：当期财务业绩（来自市场的压力）长期绩效：持续盈利创新与变化成长机会：长远发展的资源配置不同群体的绩效预期股东：盈利增长、红利稳定管理人员：利润、规模、业界地位员工：收入稳定、失业威胁、分享成功消费者：质量、服务、价格供应商：订货快速、付款爽快贷款人：

2、偿债能力政府服务部门：合法经营、承担社会责任发展机会与注意力太多的发展机会新产品、新服务、多元化、国际市场稀缺的资源财务、生产、技术、管理者注意力能否集中精力处理一件事情生产、营销和管理组织的变化以往的要求现在的要求生产竞争基础规模经济，标准化质量、功能、客户满意度生产过程大量长期生产，在产品及产成品的存量高少量，短期生产，关注降低存货和其他非价值增值活动及成本生产技术自动化生产线，分离的技术应用机器人，柔性制造系统，网络连接的集成技术应用所需劳动技能机器操作，低水平技能独立而有团队意识，高水平技能质量允许正常

3、的次品零缺陷营销产品几乎无产品差别，生命周期长许多产品产别，生命周期短市场大多国内市场全球市场管理组织记录与报告的信息类型几乎清一色的财务数据财务及生产数据、企业战略成功因素管理组织结构层级的命令控制结构网络化的组织，强调团队-员工拥有更多的责任，领导而非命令式控制管理焦点关注短期业绩和报酬关注长期与关键成功因素，重视长期成功财务管理财务管理不是财务人员的管理财务管理不是财务部门的财务管理财务管理是全员、全过程、全方位的财务管理企业管理指标由财务指标向非财务指标转变企业管理指标由结果指标向过程性指标转变企业经营

4、的3个转盘现金轮盘现金应收帐款销售存货利润轮盘销售营运费用销售资产ROE轮盘利润资产利用股利股东权益人力资源流物流资金流信息流财务分析框架盈利能力与成长性产品战略财务战略融资策略股利政策投资管理经营管理收入与费用管理营运资本与固定资产管理负债与权益结构管理股利支付与利润分配杜邦财务指标体系净资产回报率=净利润/股东权益=净利润/销售收入×销售收入/股东权益=净利润/销售收入×销售收入/总资产×总资产/股东权益=净利润率×总资产周转率×财务杠杆率作为管理者通过三种方式来影响资本回报：净利润率资产周转率财务杠杆率为

5、杜邦财务体系分解结果财务指标真的赚钱了吗？非财务指标决定了财务结果战略性财务分析常用公式一览表类型NO财务指标公式盈利能力1销售利润率净利润÷销售收入净利润占销售收入的比重，表示每元销售收入所带来的净利润。指标越高，销售收入的盈利能力越强。2营业利润率EBIT÷销售收入息税前利润占销售收入的比重，表示每元销售收入所带来的利息、所得税和净利润。指标越高，销售收入的盈利能力越强。3EBITDA利润率EBITDA÷销售收入息税前利润和折旧摊销占销售收入的比重，表示每元销售收入所带来的利息、所得税、净利润和收回的非付现

6、成本。指标越高，表明销售收入的盈利能力越强，且经营性净现金的创造能力越强。4总资产利润率净利润÷平均总资产净利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的净利润。指标越高，总资产的盈利能力越强。5税前总资产盈利力（ROA)EBIT÷平均总资产息税前利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的利息、所得税和净利润。指标越高，总资产的盈利能力越强。6税后总资产盈利力（ROA）EBIT(1-T)÷平均资产息前税后利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的利息和净利润。指标越高，总资产的盈利能力越强。7权益资本利

7、润率（ROE)净利润÷平均权益资本净利润与权益资本的比例关系，表示股东投入每元权益资本所带来的净利润。指标越高，股东权益资本的盈利能力越强。8税前投入资本利润率（ROIC)EBIT÷平均投入资本税息前利润与投入资本的比例关系，表示每元投入资本（包括股东的权益资本和付息债务资本）所带来的利息、所得税和净利润。指标越高，投入资本的盈利能力越强。9税后投入资本利润率（ROIC)EBIT(1-T)÷平均投入资本税前税后利润与投入资本的比例关系，表示每元投入资本（包括股东的权益资本和付息债务资本）所带来的利息和净利润。指

8、标越高，投入资本的盈利能力越强。战略性财务分析常用公式一览表类型NO财务指标公式流动性10流动比率平均流动资产/平均流动负债流动资产与流动负债的比例关系，表示每元流动负债有多少元流动资产做“抵押”。一方面反映企业流动负债的清偿能力，另一方面反映企业流动资产的流动性或变现能力。11速动比率(平均流动资产-平均存货)÷平均流动负债除了存货之外的流动资产与流动负债的比例关系。表示每元流动负债