菏泽学院财务审计暂行办法.doc

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1、荷泽学院财务审计暂行办法（讨论稿）第一章总则第一条为了规范学校财务审计工作，保证审计工作质量，加强资金和财产的管理，提高资金的使用效益，保障教育事业的健康发展。根据教育部《高等学校预算执行情况审计实施办法》、《高等学校财务收支审计实施办法》及《荷泽学院内部审计工作规定》，结合学校实际，制定木办法。第二条本办法所称财务审计，是指监察审计处依法对学校财务预算执行情况和财务收支情况的审计监督。学校财务预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。学校财务收支是指学校一级财务机构，以及所属独立核算m位的各项资金的筹集、管理和使用。第三条学校财务审计的目的，是为了保证学校预算的执行，加强资

2、金和财务管理，提高经费使用效益，保障学校各项事业的发展。第二章预算执行情况审计第四条对预算管理进行审计的主要内容：（-）预算编制是否坚持“量入为出，收支平衡”的总原则，预算编制方法和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的有关规定；预算编制是否符合严肃性、公开性的原则；（二）各项收入和支出是否按规定纳入预算管理，冇无赤字预算；（三）预算调整有无明确的调整项目、数额、措施和冇关说明及确需调整的原因，是否符合规定的程序，是否报经学校领导审定后执行；（四）预算执行过程中的内部控制制度是否健全、冇效。第五条对收入预算执行情况进行审计的主要内容：（一）应当纳入预算管理的各项收入，包括财政补助收入、

3、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其他收入，是否纳入学校预算，实行统一管理、统一核算；（二）应当纳入预算管理的各项收入是否及吋足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠等问题或设置“帐外帐”、“小金库”等问题；（三）学校组织的各项收入是否符合国家和上级主管部门的冇关政策规定,各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围，提高收费标准等乱收费、乱集资问题；（四）各项收入的会计核算和资金管理是否符合规定。第六条对支出预算执行情况进行审计的主要内容：（一）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出是否按计划执行，冇无超计划开

4、支、虚列支出和以领代报等问题，专项资金是否专款专用；（二）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门冇关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，冇无虚报虚列、违反规定发放钱物、动用事业经费搞基木建设和其他违纪违规问题；（三）各项支出的会计核算是否符合规定，冇无帐实不符等问题；往來款项是否严格管理、及时清理，冇无长期挂帐和被其他单位和个人占用等问题，冇无利用过渡性科B隐瞒收支或宜接列支等问题；（四）各项支出的经济效益和社会效益如何，冇无损失浪费等问题。第七条对预算执行结果进行审计的主要内容：（-）收入预算和支出预算的实际执行情况如何，与计划有何差异，有无赤字；如与计划差异较大或出现赤字，原因何在；（

5、-）学校为保证预算的完成采取了哪些加强管理、増收节支的措施，这些措施是否合法、有效;（三）各项收入和支出是否真实、合法、合理，会计核算是否合规，有无重人违纪违规问题；（四）预算执行的效果如何，经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出壇减率怎样。第八条对预算执行情况审计的方式及时间：（-）事前参与：在学校编制预算期间，应当主动了解并要求财务处提供预算编制的情况，积极提出加强预算管理的意见和建议，并为事中和事终审计打下基础。（-）事中审计：每年10月份对当年9月份以前的预算执行情况进行审计或审计调查，检查预算收支进度，发现问题，提出意见和建议。（三

6、）事终审计：每年初对上年的预算执行情况及结果进行审计，全面评价预算执行情况的真实性、合法性和效益性。第九条对预算执行情况进行审计时，冇权要求财务管理部门限期提供下列资料：（-）有关预算编制和管理的规定、办法和制度；（二）学校审查批准的预算；（三）预算调整方案及批准文件，预算管理台帐等；（四）被审年度的会计凭证、帐册、会计报表等；（五）被审年度编制的财务决算和财务报告；（六）与预算执行情况冇关的其他资料，如收费依据等。第三章财务收支审计第十条对学校财务管理制度进行审计的主要内容：（-）财务管理体制是否符合国家的有关规定；（-）是否按规定设置财务机构并配置合格的财会人员，学校财务机构是否对全校各

7、项财务工作实行统一管理；(三)财务规章制度和内部控制制度是否健全、冇效。第十一条对学校财务收入进行审计的主要内容：(―)各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其它收入是否统一管理、统一核算，是否及时足额入帐，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；是否严格控制非独立核算单位开立银行账号；(-)收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，会计处理