湛江师范学院校办企业财务收支审计暂行办法.doc

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1、湛江师范学院校办企业财务收支审计暂行规定湛师院［2006］68号第一条为了规范我校校办企业财务收支审计工作，加强对校办企业的内部审计监督，促进其健康发展，提高其经济效益，保证审计工作质量，根据国家教育部2004年第17号令《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统企业财务收支审计实施办法》和《广东省教育系统内部审计工作规定（试行）》（粤教审［2004J9号），结合我校实际情况，制定本规定。第二条校办企业财务收支审计，是指学校审计机构按照规定的职责范围或授权对校办企业的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。第三条校办企业财务收支审计的目的，是促进校办企业

2、严格执行财经法规和财务制度，强化内部管理，提高经济效益，持续健康地发展。条审计机构应当对校办企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证等真实、合法性进行审计监督。第五条审计机构对校办企业会计报表审计的主要内容：1、会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则;2、会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时;3、会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编制，账表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。第六条审计机构对校办企业会计账簿审计的主要内容：1、账簿设置是否完整、全面；2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录

3、是否及时、清晰，对账务处理过程中发现的问题是否采用正确的方法进行更正;3、账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。第七条审计机构对校办企业会计凭证审计的主要内容：1、记账凭证和附列的经过审核的原始凭证金额是否一致；2、原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；3、会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；4、会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。第八条审计机构应当对校办企业资产的安全完整，保值增值情况进行审计监督。第九条审计机构应当对校办企业流动资产审计的主要内容：1、货币资金、短期投资，应收及预付款项、存货等是否真实存在，账实是否相符，是否

4、为企业所实际拥有；2、各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；3、存货计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致，如有变动，其变动是否合法合理；4、流动资产项目在会计报表上的反映是否恰当。第十条审计机构对校办企业长期投资审计的主要内容：1、长期投资是否真实存在，并为企业所实际拥有；2、投资业务是否符合国家规定，协议、合同有无损害国家、学校和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算和上缴是否及时、正确；3、长期投资在会计报表上的反映是否恰当。第十一条审计机构对校办企业固定资产及其累计折旧审计的主要内容：1、固定资产是否真实存在，并为企业所实际拥有；2、核算是否及时、正

5、确，计价是否正确；3、固定资产折旧方法的采用是否合法，折旧计提是否正确；4、固定资产及其累计折旧在会计报表上的反映是否恰当。第十二条审计机构对校办企业在建工程审计的主要内容：1、在建工程是否真实存在，并为企业所实际拥有；2、增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规，有无挤占或漏记在建工程成本的行为；3、已完工程是否具备及时交付使用的手续，竣工决算是否正确;4、在建工程年末余额是否正确，在会计报表上的反映是否恰当。第十三条审计机构对校办企业无形资产、递延资产和其他资产审计的主要内容：1、专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实

6、存在，并为企业所实际拥有，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；2、开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待摊费用核算是否正确，摊销是否合理、合法；3、无形资产、递延资产和其他资产在会计报表上的反映是否恰当。第十四条审计机构应当对校办企业负债，包括流动负债和长期负债情况进行审计监督。第十五条审计机构对校办企业流动负债审计的主要内容：1、短期借款、应付票据、应付账款、预收怅款、其他应付款等的形成是否合理、合法，偿付结算是否及时、合规，记录是否完整;2、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用的计提核算是否正确、合规，账务处理是否恰当；3、应交税

7、金是否足额及时上缴，计提的税率运用是否恰当，计算是否正确，账务处理是否合规；4、流动负债余额是否正确，在会计报表上的反映是否充分。第十六条审计机构对校办企业长期负债审计的主要内容：1、长期借款、应付债券、长期应付款项等的形成是否合理、合法，本金和利息偿付是否及时、合规，记录是否完整；2、长期负债使用是否达到了预期效果；3、长期负债余额是否正确，在会计报表上的反映是否充分。第十七条审计机构应当对校办企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实性，合法性进行审计监督。第十八条审计机构对校办企业实收资本审计的主要内容：1、投资者投入企