某饭店预算管理编制方法.ppt

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1、饭店预算管理与经营者财商1一、饭店预算的概念、意义及职能二、预算的类别及方法三、年度损益预算的基本内容四、年度损益预算编制实操五、年度损益预算的执行与财务分析六、年度现金流量预算的编制2一、饭店预算的概念意义及职能1、饭店预算的概念：从饭店企业的整体出发、利用货币的形式、通过科学的预测、对企业未来一段时间内，资金的取得和投放，各项的收入和支出，经营的成果和分配等做出具体的安排。32、饭店预算管理的意义对投资者而言期待回报一年的利润是多少？多少年能收回投资？产生的现金净流量能否归还银行贷款利息？贷款到期，能否归还银行本钱？该企业能否得到经济附加值？4对

2、企业决策人而言把沉重的担子分给大家来担各部门领走任务、分到每个月财务部门严格控制、监督执行人事部门为经营任务的落实提供保障后勤保障部门各司其职为完成预定指标保驾护航5对财务人员而言有章可循地去管理在新华词典中“控制”一词被解释为：掌握，支配，使不越出一定范围。这正是饭店财务预算管理的意义所在。全面预算管理与财务日常管理的流程是一致的事前约束——制定预算事中控制——执行预算事后比较——财务分析6对全体员工而言得到实惠工资分成基础800元+效益400元+超额完成800+400=1200超额800+400+200=1400未完成800+400×90%=11

3、60打破大锅饭，干的好就能拿的多，部门之间的奖励也不一定相同73、饭店预算管理的职能规划职能：预测的过程实际是对企业规划的过程，通过预算的编制，企业的规划变成了计划。协调职能：制定预算和执行预算的过程中，企业内部的许多关系得到了协调。8控制职能：是预算管理的基本职能，预算的编制、执行和分析无一不在控制的范围之内业绩考评职能：预算执行的结果，是考核管理人员的硬指标（两个饭店），也是员工个人收益的依据。9二、预算的类别及方法根据企业及经营管理者不同的需求，使用不同的方法，编制不同类别的预算经营部门预算是以利润为中心编制每个按部门的预算主后勤保障部门是以各

4、种费用为中心编制体管理费用项下的预算分总预算是把经营部门和后勤保障部门的预算汇总10按短期（一年）有效长期（三至五年，通常有贷款的企业）期分专项预算（商务中心）11编固定预算法制方弹性预算法法滚动预算法12三、年度损益预算的基本内容人力资源计划营销计划工程维修计划安保设备维护计划经营部门营业收入、成本费用及利润计划后勤部门的费用计划及整体固定费用计划13四、年度损益预算编制实操每年的十一月中旬开始成立预算编制领导小组采用自下而上、自上而下的方法掌握变动费用和固定费用的特点，不同的费用使用不同的方法计算14经营部门收入、成本费用及利润计划餐饮原材料成本

5、/餐饮营业收入=餐饮成本率100%-餐饮成本率=餐饮毛利率客房客用品、棉织品总额/客房营业收入=客房物耗率各经营部门利润/营业收入=经营利润率管理费用/营业收入=管理费用率人工费用/营业收入=人工费用率利润总额/营业收入=利润率15几个要素指标由决策层定营业收入总额餐饮利润率各经营部门利润率经营利润率人员平均工资利润率16变动费用：随营业收入的高低而变化，它反映了不同成本与销售量之间的关系例如：餐饮收入50万时，成本率若定为40%则：500000元×40%=200000餐饮收入60万时，成本率若定为40%则：600000元×40%=240000元客房

6、的客用品也属于变动费用17客房部营业收入=平均房价×客房数×平均出租率×经营天数营业税金=营业收入×5.5%（营业税率）营业成本=营业收入×相应百分比（客房酒吧成本占收入比例）各种费用的计算（后附表）1819餐饮部营业收入=平均消费×餐位数×平均上座率×经营天数营业税金=营业收入×5.5%（营业税率）营业成本=营业收入×相应百分比（不同饭店制定不同的成本率）各种费用的计算（后附表）2021技巧之一：做一张汇总一览表！2223管理费用的预算总办、财务、保卫、工程等后勤保障人员的工资保险在此核算招待费汽车费用折旧房产税土地使用税其他24固定费用：不随营业

7、收入的高低而变化装修费用的摊销100000元/12个月=8333元固定资产折旧的提取300000/12个月=25000元卫生消杀费5000元/12个月=416元本月的营业收入不论多少，以上费用33749元是一定要负担的。2526技巧之二：变动费用以比例求金额！27餐饮某两次经营活动分析单位人民币元项目A活动占总收入比例B活动占总收入比例营业收入50000100%52000100%营业成本2000040%2106040.5%餐饮毛利3000060%3094059.5%营业税金27505.5%28605.5%营业费用1700034%1757633.8%经

8、营毛利1025020.5%1050420.2%1、通过对两次活动营业成本、费用及毛利的分析，体会绝对数字分析