财务分析与偿债管理知识分析能力概念.ppt

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1、偿债能力分析许凤丽小调查没有自信的请举手！不会加减乘除的请举手！相信同学们一定会学的好！为自己的自信与优秀鼓吧！他们找你借钱，如果你有1000元，你会把钱借给谁？两家公司发行债券融资，价格、利率、期限、面值相同，你会买哪家债券？学习任务结合两家上市公司财务报表对其偿债能力进行分析选出较优的投资对象。短期偿债能力分析任务1（理论）任务2（实践-指标应用）日照港股份有限公司山东胜利股份有限公司1.流动比率公式：2.流动比率=3.流动比率=4.速动资产包括:6.分子速动资产=速动比率=7.分子速动资产=速动比率=5

2、.速动比率公式：8.现金类资产包括:10现金比率=11.现金比率=9.现金比率公式：12.比较选择股份有限公司偿债能力较强178910111223456步步为赢阅读，并填空企业偿债能力是指（）企业负债包括（）和（）包括短期偿债能力和长期偿债能力偿还流动负债的能力取由决定，变现能力强的流动资产数额大于等于流动负债的数额，说明企业？（有还是无？）偿债能力。偿还到期债务的能力非流动负债流动负债流动资产的变现能力有偿债能力的概念短期偿债能力指标指偿还短期流动负债的能力（一年以下）有哪三个指标呢？1流动比率速动比率现金

3、比率23短期偿债能力指标1流动比率速动比率现金比率23流动比率定义：一定时期流动资产与流动负债的比率。一年或一个营业周期能够运用或变现的资产。流动资产？定义：指标评价标准意义表明每1元流动负债有有多少流动资产作为偿还债务的保障。问：流动比率=2表明？？？指标以2为宜。知识运用（流动比率）2013年年末日照港股份有限公司：数值分析：每1元的流动负债有0.85元的流动资产作为偿还债务的保证！知识运用（流动比率）2013年年末山东胜利股份有限公司：数值分析：综合评价：远小于经验数据，偿债能力都不高。每1元的流动负债

4、有0.85元的流动资产作为偿还债务的保证！178910111223456步步为赢短期偿债能力指标1流动比率速动比率现金比率23速动比率定义一定时期企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括:货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款.指标评价标准一般速动比率1:1为宜。知识运用2013年年末日照港股份有限公司：分子：速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款计算步骤：先算分子，再作除=79893+0+81616+60498+4870=226877万元知识运用2013年年末

5、山东胜利股份有限公司：分子：速动资产=56821+3175+31379+1074=92449万元综合分析：日照港股份有限公司的偿债能力较好。山东胜利指标数值较小，企业短期偿债能力存在问题。178910111223456步步为赢短期偿债能力指标1流动比率速动比率现金比率23现金比率货币资金、交易性金融资产、应收票据.定义企业可以动用的现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括指标评价标准：一般现金比率20%以上为好。现金比率存货等应收账款、其他应收款货币资金、交易性金融资、应收票据流动资产速动资产现金类资产知识

6、运用2013年年末日照港股份有限公司：分子：现金类资产资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据计算步骤：先算分子，再作除=79893+0+81616=161509万元知识运用2013年年末山东胜利股份有限公司：分子：现金类资产=56821+0+3175=59996万元综合分析：日照港股份有限公司的偿债能力较好。178910111223456步步为赢0.800.570.570.850.320.86作业178910111223456步步为赢小结现金比率速动比率流动比率短期偿债能力分析作业作业2013年底青岛啤酒资

7、产负债表（部分）单位：元货币资金8,531,720,086交易性金融资产应收票据84,760,000应收账款152,292,736其他应收款183,395,467存货2,534,551,935其他流动资产466,863,422流动资产合计12,274,390,550流动负债合计11,113,753,508运用所学指标分析青岛啤酒股份公司的短期偿债能力作业THANKYOU视频