财务分析与基本利润管理知识报表.ppt

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1、基本财务－利润表分析1主要内容一、利润与利润表二、利润表分析三、监管指标四、生成报表2一、利润与利润表什么是利润利润的不同口径为什么要对利润进行分析利润分析与风险监管利润分析的内容3一、利润与利润表利润表与利润分配表利润表的一般说明填报范围报表频度和时间要求其他要求4一、利润与利润表利润表的格式5一、利润与利润表利润表的格式6一、利润与利润表7一、利润与利润表8一、利润与利润表9二、利润表分析－主要项目利息净收入分析中间业务净收入分析其他业务收入分析投资收益分析营业外净收入分析10二、利润表分析－主要项

2、目利息净收入分析定义比重和变化幅度注意事项利息收入与所承担的风险利息净收入不等于利润率债券利息收入的性质案例案例指标11利息净收入分析－案例1银行甲做了一笔1亿元的贷款给集团丙，年息率为5％。银行乙把1亿元拆放给同业，年息率为4％，另外为集团丙提供担保，每年收费为担保额的1％。这两家银行的风险和利息净收入有何分别？参考答案：银行甲比银行乙的利息收入要多，是因为银行甲比银行乙承担了更高的信用风险。12利息净收入分析－案例2银行甲主要吸收活期和短期的存款，然后把资金购买长期债券，银行乙较平均地吸收不同期限的

3、存款，而且资金运用在较短期的拆放同业。这两家银行的利息净收入和利率风险有何分别？参考答案：付息负债与生息资产的期限差异，体现的收益与风险关系也不一样。银行甲把资金购买长期债券的利息收入比银行乙拆放同业高，但银行甲比银行乙承担了更高的利率风险和信用风险。13利息净收入分析－案例3银行甲的信用卡业务推出新的计划，客户可以申请“12个月的免息、分期付款”的透支，但需要每月支付相当于分期付款金额0.5％的手续费。银行甲推出这个产品对其利息净收入有何影响？应怎样理解这个手续费？参考答案：利息收入也会通过其他的收入

4、形式体现出来，银行甲的利息净收入会减少，手续费会增加，实质是将利息收入变成了手续费。返回14利息净收入分析－案例4银行甲50％的资金来源是资本金，其生息资产的平均利率为5％，付息负债的平均利率为4％；银行乙20％的资金来源是资本金，其生息资产的平均利率为5.5％，付息负债的平均利率为4％。假设这两家银行的资产和负债性质和规模都差不多，哪一家银行的利息净收入较高？哪一家银行的资本利润率较高？参考答案：银行甲的利息净收入较高，银行乙的资本利润率较高。同时，银行乙以相同的利率筹集到更多的负债，并运用在较高利率

5、的生息资产上，表明银行乙的市场竞争力更强。返回15二、利润表分析－主要项目中间业务净收入分析定义比重和变化幅度注意事项正确识别业务所承担的风险评估填报机构有无合适的系统、程序和人员支持中间业务净收入未必能完全反映业务的盈利情况分散风险与新业务的内部控制16二、利润表分析－主要项目其他业务收入分析定义比重和变化幅度注意事项异常变化的原因经常性的收入与业务计划17二、利润表分析－主要项目投资收益分析定义比重和变化幅度注意事项交易账户与银行账户的投资注意隐藏的风险没有市价的投资未到期之前卖出投资18二、利润表

6、分析－主要项目营业外净收入分析定义比重和变化幅度注意事项设置了“其中：处置抵债资产收入”子项大额或持续、稳定的营业外收入19二、利润表分析－附注项目汇兑收益交易账户的衍生产品交易业务收益银行账户的衍生产品交易业务收益贵金属收益交易账户和银行账户的投资收益其他附注项目20二、利润表分析－附注项目汇兑收益分析定义汇兑收益的类型注意事项整家机构汇总风险管理（Firm-wideRiskManagement）21二、利润表分析－附注项目交易账户的衍生产品交易业务收益分析定义交易账户的衍生产品交易注意事项交易账户的

7、衍生产品应每天重估市价22二、利润表分析－附注项目银行账户的衍生产品业务交易收益分析定义银行账户的衍生产品交易注意事项一般不要求对银行账户的衍生产品重新估价23二、利润表分析－附注项目贵金属收益交易账户和银行账户的投资收益其他附注项目24二、利润表分析－案例分析某银行的中间业务收入有快速的增长，经监管人员了解发现主要的增长来源是包销债券的收入。同时发现，该银行的银行账户的投资业务也有快速的增长，主要是对企业债券的投资。经过现场检查发现银行的高层管理人员为了增加包销业务的收入，宽松地批准了包销额度。但由于

8、银行的债券销售网络不好，有一部分债券没有卖出去，最后只有把未卖出的债券以承销价转为长期投资。讨论：银行在上述业务运营过程中存在哪些问题？25二、利润表分析－参考答案案例银行中间业务方面的内部控制状况不好。包销业务和投资业务分属于不同的业务种类，应有相对独立的风险管理，不能让两项业务互相影响。案例银行是让债券投资业务承担了包销业务的风险。案例银行用承购价而不是市场价将债券投资从交易账户转移到银行账户，掩盖了投资的损失，这也是不允许的。现行的会