财务分析模型2).ppt

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1、计算机财务管理第四章财务分析模型学习提要和目标财务报表分析的目的和方法自动获取数据的方法（从正文、数据库、网络、公司网站、专业网站）比率分析模型的设计方法趋势分析模型的设计方法综合分析模型的设计方法结合具体上市公司信息从构建模型到动态分析的实地研究方法主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法4.1财务报表分析概述4.1.1财务报表分析的目的评价企业的财务状况评价企业的资产管理水平评价企业的活力能力评价企业的发展趋势4.1财务报表分析概述4.

2、1.2财务报表分析的方法比率分析趋势分析综合分析财务比率综合分析杜邦分析4.1财务报表分析概述4.1.3财务报表的数据源财务分析模型获取信息财务核算系统ERP系统CRM系统SCM系统行业信息库商业银行信息库企业数据源社会数据源图4.1财务分析数据源哪些财务分析与决策模型需要获取数据？从哪里获取数据？通过网络获取租赁价目表WWW/WAN浏览器租赁公司租赁价目表获取的具体方法公司1租赁价目表公司2租赁价目表公司n租赁价目表web数据库导入文本4.1财务报表分析概述4.1.4财务分析模型主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第

3、三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法4.2自动获取数据的方法4.2自动获取数据的方法4.2.1从文本文件中获取数据选择文本文件数据返回Excel文件P1014.2.2从企业数据库中获取数据选择数据源数据返回Excel工作表P1034.2.3从网络中获取数据建立WEB查询从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表从专业网站上的HTML文件源获取财务数据同学自己动手上机练习P1084.2.3从网络中获取数据建立WEB查询从公司网站上直接获取Excel格式的财务报表从专业网站上的HTML文件源获

4、取财务数据未来的财务报表：XBRL（eXtensibleBusinessReportingLanguage,XBRL）可扩展商业报告语言——一种使用特定的标准化输入规范来上传和处理企业的财务报告的计算机语言同学自己动手上机练习P108要求同学自己动手上机练习P108小组作业－深交所上市公司XBRL信息披露流程－上交所上市公司XBRL信息披露流程财政部目前的重要工作！主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法经济业务会计核算资产负责所有者权益收

5、入费用报表读者读者投资人债权人管理者政府部门财务分析决策财务报表编制与财务分析的工作程序需求信息阅读报表财务指标企业经营过程中的主要流程及其相互关系1.业务流程供应商获取/支付过程转换过程销售/收款过程资源资金客户产品/服务资金.会计流程采集业务数据加工存储业务数据报告会计信息投资人债权人管理者政府会计数据业务流程原始凭证原始凭证原始凭证销售业务财务反映请同学用描述经济业务公司收到银行存款利息1000元。根据银行存款利息凭证会计编制：借：银行存款1000贷：财务费用1000银行账资产负债表货币资金＋费用账损益表财务费用－现金流量表经营活

6、动现金+财务分析的程序确立分析目标明确分析范围收集资料确定分析标准建立分析模型选择分析方法作出分析结果主体、内容－>目标不同内部数据、外部数据全面、局部、特殊问题经验数据、历史数据、预测数据比率、比较、趋势、综合模型设计模型应用问题、对策报表、审计资料4.3比率分析模型的设计方法4.3.1比率分析模型的关键分析指标1．变现能力比率2．资产管理比率（运用效率比率）3．负债管理比率4．盈利能力比率5.市价比率4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建1．分析数据直接从资产

7、负债表中得到4.3比率分析模型的设计方法4.3.2比率分析模型的构建2．分析数据通过立体表计算得到例如：存货周转率=主营业务成本/平均存货成本平均存货成本：12个月的期初、期末平均值3.数据更新选择建立连接的工作表选择【数据】菜单选择其下的【更新数据】命令主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方法4.4趋势分析模型的设计方法4.4.1趋势分析的基本方法多期比较财务报表分析结构百分比分析定基百分比趋势分析图解法分析4.4趋势分析模型的设计方法4

8、.4.2趋势分析的设计各年历史数据的获取P125绘制趋势分析图P128主要内容第一节财务报表分析概述第二节自动获取数据的方法第三节比率分析模型的设计方法第四节趋势分析模型的设计方法第五节综合分析模型的设计方