NCV5存货核算管理及财务知识分析介绍.ppt

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1、NCV5存货核算管理介绍客户顾问二部李士春主要内容存货核算模块简介存货核算的作用与其他模块的集成存货核算算法及参数介绍算法简介参数介绍存货核算应用流程基础设置日常处理期末处理报表查询从资金的角度管理存货的收发、领退业务，努力降低存货成本，以期提高企业经济效益；反映和监督存货库存资金占用情况，尽量减少存货库存资金积压，加速存货流动，以期提高资金使用效率。存货核算的作用NC存货核算模块的主要功能就是核算存货的入库、出库和结存成本，并为财务处理提供重要的成本数据。存货核算与其他模块的集成委托加工库存管理生产制造采

2、购系统内部交易存货核算销售系统动态会计平台应付系统总账系统应收系统系统管理基础数据与销售系统的接口：出库单或者发票上配置成本结算，销售结算生成存货核算的销售成本结转单。与内部交易的接口：公司间调拨内部交易结算清单转财务，生成存货核算的调拨出入库单。成本组织间的调拨，调拨出入库单签字生成存货核算的调拨出入库单。与采购系统的接口：采购暂估处理生成存货核算暂估的采购入库单采购结算：单到补差：生成入库调整单单到回冲：一红一蓝采购入库单与库存系统的接口：其他入库单签字后生成存货核算下的其他入库单其他出库单签字后生成存

3、货核算下的其他出库单材料出库单签字后生成存货核算下的材料出库单产成品入库单签字后生成存货核算下的产成品入库单主要内容存货核算模块简介存货核算的作用与其他模块的集成存货核算算法及参数介绍算法简介参数介绍存货核算应用流程基础设置日常处理期末处理报表查询存货核算的范围确认存货的标准：企业对货物是否有法定所有权，与存货目前在何处存放无关。在途商品属于存货的核算范围的资产（最终目的：销售）持有以备销售的存货。为最终出售目的，处于生产过程中的存货。为生产供销售的商品或者提供劳务以备消耗的存货。因此，在建工程物资、固定资

4、产以及特准储备等物资不属于存货核算的范围。存货的成本来源存货主要取得方式：购入、自制、委托加工等购入存货成本一般包含：采购成本：采购价格、进口关税和其他可计入成本的税金（如消费税，不可抵扣的增值税等）采购费用：合理损耗、运输费（不可抵扣增值税的部分）、装卸费、保险费等也可计入成本；商品流通行业运输费、保险费等直接计入当期营业费用。。自制存货的成本一般包括：材料成本（原材料、外购半成品、备品备件、能源、辅助材料、包装物等）人工成本和其他制造费用（维修费）委托加工存货成本一般包括：材料成本（加工耗费的原材料、半

5、成品的成本）加工费及相关税金运杂费等存货成本中数量的确定方法存货成本=存货数量*存货单位成本存货数量的确定方法（盘存方法）定期盘存（实地盘存）会计期末对存货进行实地盘点，确定期末存货数量，根据盘存单价，计算期末存货的总金额，倒算本期耗用和销售的存货成本。优点：平时不记录发出存货的数量和金额，简单易行。缺点：期末工作量大；不能实时反映存货收发存情况；以存定耗/销将一些非正常原因导致的短缺也挤到存货耗用或销货成本中，掩盖了存货管理中的问题；不能随时结转成本；永续盘存（账面盘存）设置详细的存货明细帐，逐笔记录存货

6、的收发情况，随时结出结余存货的数量和金额的存货盘存方法。优点：有利于加强对存货的管理；实时反映的收发存情况。存货单位成的确定方法相同存货，不同时间购入，实际单位成本不同，如果实物流转可以和成本流转保持一致，则发出存货的成本就很明确。存货的成本流转和实物流转很难保持一致，因此成本流转的顺序和实物的流转顺序可以分离，不同的成本流转顺序假设（计价方式），产生不同的存货成本分配方法。NC存货核算支持按六种计价方式核算发出发出的单位成本：先进先出、后进先出、全月平均、移动平均、个别计价、计划价。计价方式的选择对企业财

7、务状况、盈亏情况会产生不同的影响，体现在以下方面：企业损益（成本、利润）的计算对资产负债表的相关项目（存货）数额有影响；所得税的计算存货核算算法-个别计价原理：假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各笔发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。优点：发出存货的成本和期末存货的成本合理准确。缺点：工作量繁重，存货保管繁琐，困难较大，它一般适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货的计价。注意：对于个别

8、计划＋出库跟踪入库的存货，可以选择在成本计算时，选择：“出库跟踪入库的个别计价出库单是否自动成本计算”为“是”，则自动根据出库单和入库单的跟踪关系，取得出库单的成本，不需要到出库单上一一个别指定。存货核算算法-全月平均原理：月末计算出库成本，该月出库成本都相同。结存（出库）成本=（期初结存金额+本期入库金额-本期有成本出库金额）/（期初结存数量+本期入库数量-本期有成本出库数量）。适用于采用定期盘存（实地盘存）方