完善油田ERP物资管理系统审计的具体措施探究.pdf

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1、第2014年第9期商SHAN业GYE经JING济JINo．9，2014(总第453期)TotalNo．453【文章编号】1oo9—6o43(2o14)o9—0104—02完善油田ERP物资管理系统审计的具体措施探究郝玉峰(大庆油田有限责任公司审计中心，黑龙江大庆163453)【摘要】ERP物资管理系统审计是我国油田审计环境及对象发展变化的趋势，是企业内部审计工作转型的必然要求。油田ERP物资管理系统审计的重点内容主要包括规范性、完整性、效率性、安全性、合法性等方面。完善油田ERP物资管理系统审计的具体措施：优化标准，规范ERP

2、系统审计；做好风险评估，科学确立审计项目；开展培训，提高应用能力；加强沟通，构建良好的审计环境；积极探索，创新审计的方式方法；充分利用成果，提高审计工作水平。随着油田ERP物资管理系统审计在理论和实践方面的持续探索，ERP物资管理系统的审计应当充分发挥出自身的积极作用，为油田改善经营管理、提升核心竞争力服务。【关键词】油田；ERP物资管理系统；审计；重点内容；措施[中图分类号】F470【文献标识码】B随着ERP系统在油田企业逐步上线运行，给企业带管理系统的管理目标是否实现，包括物资采购的集中来了全新的经营风险，同时审计工作也面

3、临新的挑战。而度、库存指标的控制现状、存货暂估的原因分析，库存当下我国油田企业在实际的ERP物资管理系统运行过周转率的实际情况等，并及时与上一周期的数据以及程中还存在一系列的薄弱环节，审计工作不协调，加之集团公司的平均指标做出比较和分析，以提高管理效ERP物资管理系统的审计研究资料缺乏，其审计工作的率；其二，审计ERP物资管理系统具体的运行效率，审完善问题需要我们及时研究并解决。计其功能设置是否合理，业务处理速度方面是否高效，一有没有网络阻塞现象出现，物资管理人员在日常工作、油田ERP物资管理系统审计的重点内容当中的需求能否得

4、到满足，日常运行维护中发现的问(一)规范性题能否得到及时响应等；其三，审计到货验收与采购订油田ERP物资管理系统规范性审计主要涵盖两点单存在不合理时间差异、系统信息流与物资实物流不内容：其一，油田企业ERP物资管理系统上线使用之后，符等问题并查明原因，深入分析系统开关帐造成的业能否充分满足物资管理工作要求，相关业务是否规范，能务滞后和流程倒置问题。否保证信息真实、准确，如验收跟采购是否一致，存货核(四)安全性算是否准确、是否进行定期盘点，财务与物资部门是否能安全性审计主要是指ERP物资管理系统的软件、硬够完成数据核对等；其二，

5、ERP物资管理系统的设计蓝图件以及网络数据资源等的安全应是否到保障，是否存在和内部控制措施的设定和实施是否与物资管理制度及实未经授权的访问、更改系统设置或数据、病毒攻击等安际操作流程相一致，是否在强调效率问题的同时重视规全问题，有效开展ERP物资管理系统的岗位职责分离范性问题。管理、权限管理、密码管理以及防病毒管理等方面的审(二)完整性计工作。ERP物资管理系统的完整性审计应当包括纳入系统(五)合法性的单位是否完整、业务是否完整。作为油田企业来说，所这一内容主要是要求油田企业严格审计ERP物资有的二级单位原则上都应当被纳入ER

6、P物资管理系统，管理系统的法律依据是否充分、完善、运行维护工作是涉及到物资采购的业务均应当在管理目录上进行标注，否跟油田企业物资管理的内部规定以及相关的法律法并将其纳入到ERP物资管理系统的审计范围。规相符。(三)效率性二、完善油田ERP物资管理系统审计的具体措施审计效率性主要是指ERP物资管理系统应当充分发挥出其在油田企业物资管理效率的提高方面的积(1一)优化标准，规范ERP系统审计极作用，并及时做好评价工作⋯。其一，审计ERP物资我国在ERP信息系统方面设计的审计标准有很[收稿日期】2014-09—15—104-郝玉峰：完

7、善油田ERP物资管理系统审计的具体措施探究大的局限性，而国际上通用的审计标准对我国企业不对于我国大多数的油田企业来说，ERP物资管理系具备足够强的针对性，油田企业目前也没有出台相关统审计是一个全新的事物，在认识上还存在误区，认为的ERP系统审计规范。因此，油田企业需要结合ERPERP物资管理系统缺乏开展审计工作的必要性：其一，物资管理系统建设和运行的系列标准，在对ERP物资ERP物资管理系统拥有的控制作用被企业片面地夸大，管理系统开展相应的审计工作时逐步完善优化审计标低估了管理中的固有风险。其二，片面地认为该系统在上准，规范E

8、RP物资管理系统的审计，做到有理有据，使线投入使用之前已经进行了充分测试，成功实现信息的审计得出的评价结果及建议具备更强的说服能力。具高度集成，低估了系统应用风险。这样的认识自然是不正体地：其一，油田企业以自身现有的ERP信息系统测确的，虽然ERP物资管理系统的确是一个集技术