企业内部审计方案.doc

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1、实战，才是硬道理!百乔罗经典课程培训2011-7-7上海课时:2天课程特色◊课程背景curriculumbackground如何确保企业经营的效率和效果？如何确保企业财务报告的可靠件？如何保证企业始终遵守法律法规？如何保证企业资产的安全？如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施?为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来屮国诸多企业的兴衰成败也从某个侧而揭示了内部控制与采取风险笛理的必耍性，特别是近年来徳隆集团、格林

2、柯尔等企业的覆灭，更是凸显其垂耍件。培训收益trainingincome通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全件，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的

3、关系，打造系统“防火墙”课程大纲企业内部审计篇一、内部审计的基本概念（一）内部审计的概念1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的发展阶段1）控制2）控制结构3）企业风险4）企业风险管理流程（三）内部审计的角色1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师（四）内部审计过程1）理解期望2）分析经营状况3）确认程序与风险4）分析程序与风险5）汇报与跟踪（五）棊本审计方法1）与管理层讨论2）实地观察3）审阅书面资料4）抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务约圧书2）审计计划3）重要性与审

4、计风险4）内外部审计的评价、协调与专家的使用5）审计抽样6）审计证据7）审计工作底稿8）审计报告9）审计质量控制三、内部审计具体准则讲解1）内部控制审计2）舞弊的预防检查与报告3）后续审计4）内部审计督导5）结果沟通6）遵循性审计7）分析件复核8）风险管理审计10）人际关系11）内部审计的控制口我评估法12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系13）内部审计机构的管理14）经济性审计15）效果性审计16）效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1）符合件测试与实质性测试2）重要性、审计风险与审计抽样3）不同类型审计的特殊考虑

5、企业内部控制篇一、内部控制概论（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念2）C0S0报告的泄义3）内部控制的种类（二）内部控制的属性1）耿责分工2）实物接触控制3）内部核查4）充分的书血记录5）恰当的授权（三）内部控制的种类1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制时序分（四）内部控制的设计原则1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配4）成本效益5）整体结构（五）控制点与控制技巧1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般控制技巧总结：内部控制的局限二、内部会计控制规范总揽（一）内部会计控制规范（

6、试行）1）基本规范2）货币资金3）销售与收款4）采购与付款5）工程项目6）担保7）对外投资（二）内部会计控制规范（征求意见稿）1）成本费用2）存货3）预算4）固定资产5）筹资三业务流程重组（一）流程垂组的症状1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低4）生产率降低5）卒户满意度降低6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作耍点1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估（三）流程垂组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户2）制左愿景和战略3）设计产品和服务4）市场营销5）生产和配送产品及提供服务6）向客户开票收

7、款及提供服务7）人力资源管理8）财务管理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系4）业务文件5）业务流程图操作手册示例四、内部控制实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海8）里应外合9）暗渡陈仓10）混水摸鱼11）偷梁换柱12）张冠李戴13）监守自盗（二）内部控制的设计步骤1）确定控制目标2）整合控制流程3）鉴别控制环节4）确定控制措施（三）内部控制实例详解1）货币资金内控设计2）销伟与收款业务内控设计3）生产循环内控设计4）采购

8、与付款业务内控设计5）筹资与投资内控设计6）预算控制制度7）成本控制规范（四）建立内部控制系统必须考虑的匝要因素1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控企业财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析（一）财