内部控制案例分析课件.ppt

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1、华为的高速发展与无形资产管理案例分析公司简介无形资产管理存货管理固定资产管理目录内控五要素处置使用维护取得Partone公司简介华为目前已成长为年销售规模超3900亿人民币的世界500强公司,面向未来,华为将与众多伙伴开放合作,努力共建全联接世界公司概况华为技术有限公司是一家生产销售通信设备的民营通信科技公司，总部位于中国广东省深圳市龙岗区坂田华为基地。华为的产品主要涉及通信网络中的交换网络、传输网络、无线及有线固定接入网络和数据通信网络及无线终端产品，为世界各地通信运营商及专业网络拥有者提供硬件设备、软件、服务和解决方案

2、。华为基于五要素的内控体系监督控制活动风险评估控制环境信通沟与息华为设立了专门的内控与风险管理部门，定期开展针对全球所有业务流程的风险评估，对公司面临的重要风险进行识别、管理与监控，预测外部和内部环境变化对公司造成的潜在风险，并就公司整体的风险管理策略及应对方案提交公司决策。华为建立了全球流程与业务变革管理体系，发布了全球统一的业务流程架构，并基于业务流程架构任命了全球流程责任人负责流程和内控的建设。公司设立多维度的信息与沟通渠道，及时获取来自客户、供应商等的外部信息，并建立公司内部信息的正式传递渠道，同时在内部网站上建立

3、了所有员工可以自由沟通的心声社区。公司设立了内部投诉渠道、调查机制、防腐机制与问责制度，并在与供应商签订的《诚信廉洁合作协议》中明确相关规则，供应商能根据协议内提供的渠道，举报员工的不当行为，以协助公司对员工的诚信廉洁进行监查。华为致力于倡导及维护公司诚信文化，高度重视职业道德，严格遵守企业公民道德相关的法律法规。PartTwo无形资产管理使用和维护取得处置取得无形资产取得的两种途径外购自创华为针对两种途径设计了不同的控制程序华为在无形资产外购过程中的控制取得华为公司有着相当具体且切实可行的知识产权战略，公司以自主研发为基

4、础，和其他知识产权人开展广泛合作，自2003年开始，华为公司利用专利许可、专利交叉许可等知识产权规则，与世界范围内的多家专利权人谈判合作，在利用他人知识产权的时候经过对方许可，并向他人付费，充分尊重他人的知识产权，成功利用知识产权的许可使用来支撑和促进企业的快速发展。宽带产品DSLAM的许可使用就是最好的实例。内控体现：对无形资产外购过程实时控制，目的不仅在于确保购入的无形资产符合企业的战略意图和投资目标，而且在于保护企业能够以合理的价格获得价值相当的无形资产。1华为在无形资产研发过程的控制取得华司保证开发研究所需的巨额资

5、金;公司设立了知识产权部来负责有关的知识产权事务;知识产权战略在实施过程中，随时进行修正。2002年电信业最不景气的时候，华为公司仍然将总营业额17%的巨额资金投入到研究开发，这一比例甚至超过了诺基亚和思科。同时，为了建立知识产权中央研究部，购买最先进的仪器和设备，猎取全球最前沿的专业人才，华为公司不惜投入巨额的资金，将目光锁定在知识产权上，从始到终自主开发研制产品，并将知识产权保护工作渗透到研究开发的各个阶段。内控体现：为降低风险，企业研发无形资产必须按照一定的科学程序进行，具体包括以下几项：调查，构思，筛选，概念，评价

6、，筹资，生产这些方面。企业需在以下阶段实施相应的控制：1在评价阶段实施财务评价。评价方法有两种，一种是考虑资金时间价值的贴现法，另一种是不考虑资金时间价值的非贴现法。在筹资阶段制定并实施财务评价方案。一般情况下，研发资金的来源有借入生产阶段控制资金的支付。充足且及时的资金是无形资产研发的前提条件之一，企业的财务部门要确保研发资金支付过程的高效合理。华为在无形资产取得过程中的控制取得华为公司已经熟练掌握运用知识产权法律法规，对自己的原始创新成果进行知识产权保护，对他人的知识产权成果采取许可使用、支付使用费的方式来获得使用权，

7、保证了企业有一个和平发展的外在环境，以实现企业的市场计划和更高目标。在知识产权人才的培养上，不限于知识产权专业人才，每一名员工进入华为公司时，都必须接受知识产权方面的培训。内控体现：审核无形资产评估机构的资质，从而判断无形资产评估机构是否具有权威性。审核无形资产的评估结果，从而判断无形资产评估结果是否公正。审核无形资产交易合同，从而判断无形资产交易资金的支付方式和支付时间。审核无形资产交易支付的资金，从而判断无形资产交易资金的支付是否有理有据。1华为对无形资产的验收的控制取得在无形资产确认之前，华为建立严格的无形资产交付使

8、用验收制度，确保无形资产数量、质量等符合使用要求。企业外购的无形资产要检查其品种、规格等，出具验收单及验收报告，所有权的有效证明等文件。企业自行研发的无名资产应当由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产使用验收单，移交使用部门使用。1华为公司在无形资产的使用与保护方面有以下可取之处：华为公